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MATRIZ DE ATIVIDADE INDIVIDUAL
Estudante: Tássio de Freitas Souza Disciplina: Gestão Integrada de Custos e Orçamento Turma:1124-
- INTRODUÇÃO O trabalho se concentrará na criação e no controle do planejamento orçamentário da empresa Pontes S/A, que atua no varejo na Região Sudeste do Brasil. O orçamento será preparado para o trimestre de outubro a dezembro, utilizando a metodologia de orçamento matricial, que analisa receitas e despesas em uma matriz. Essa abordagem tem um gestor responsável por tipo de despesa, promovendo transparência e eficiência na gestão financeira. Serão apresentadas diversas planilhas relacionadas ao orçamento, incluindo: Orçamento de Vendas, que planeja as vendas esperadas por produto, região ou loja, ajudando a prever receitas. Orçamento do Recebimento sobre Vendas, que planeja os recebimentos, prazos e condições para garantir o fluxo de caixa. Orçamento de Custo das Mercadorias Vendidas (CMV), que analisa os custos para identificar margens de lucro e possíveis reduções de custo. Orçamento de Estoque, que planeja os níveis necessários de estoque para atender à demanda. Planejamento dos Pagamentos a Fornecedores e Gestão do Saldo de Contas a Pagar, que ajuda a cumprir compromissos financeiros. Orçamento da Matriz de Despesas que organiza as despesas gerais e administrativas. Demonstração do Resultado do Exercício
Projetado, que projeta receitas, custos e lucros. Demonstração do Fluxo de Caixa Projetado, que detalha entradas e saídas de caixa. Balanço Patrimonial Projetado, que mostra a posição financeira ao final do trimestre. Além das planilhas, o trabalho incluirá a análise dos dados e relatórios gerenciais para apoiar as decisões da empresa e garantir o alcance de metas financeiras e operacionais.
- ORÇAMENTO DE VENDAS Esta planilha demonstra o valor total do orçamento de vendas de R$ 11.000.000,00, distribuído entre os meses de outubro, novembro e dezembro. Além disso, inclui informações sobre as metas de vendas como percentual do total trimestral, vendas realizadas e desvio em relação às metas.
- ORÇAMENTO DO RECEBIMENTO SOBRE AS VENDAS A tabela a seguir apresenta os valores recebidos referentes às vendas da Pontes S/A no trimestre de outubro a dezembro. Um ponto importante a observar é a política de vendas, onde 50% das vendas são recebidas à vista e 50% com 30 dias de prazo, resultando nos seguintes recebimentos:
lucro permite à empresa identificar áreas de melhoria e implementar ações corretivas rapidamente.
- ORÇAMENTO DE ESTOQUE, PAGAMENTO DE MERCADORIAS E SALDO DE CONTAS A PAGAR Para a formulação do orçamento de aquisição de mercadorias, foi considerado que as compras mensais de produtos são realizadas conforme a necessidade de venda do mês subsequente. Essa abordagem possibilita uma gestão eficiente dos estoques, evitando tanto a escassez de produtos quanto o excesso de mercadorias, que podem resultar em custos adicionais de armazenamento. Baseando-se nessa estratégia, foram obtidos os seguintes valores para as compras mensais de mercadorias: Baseando-se nas informações fornecidas pelos dados de orçamento de aquisição de mercadorias, foi elaborado o orçamento de estoque, pagamento de aquisição de mercadorias e saldo de contas a pagar, conforme apresentado na planilha abaixo:
6. ORÇAMENTO DA MATRIZ DE DESPESAS (PACOTES X DEPARTAMENTOS)
A tabela a seguir representa o orçamento da matriz de despesas mensais, que foi desenvolvido a partir dos dados coletados pelas metas orçamentárias de cada diretoria (comercial, financeira e administrativa). Em conjunto, essas metas totalizam uma despesa mensal de R$ 1.000.000,00: Gestão Integrada: A elaboração do orçamento da matriz de despesas mensais permite uma gestão integrada das despesas, facilitando o monitoramento e controle dos custos em todas as áreas da empresa. Transparência e Eficiência: Ao detalhar as despesas por diretoria, a Pontes S/A promove a transparência e a eficiência na gestão financeira, permitindo a identificação de oportunidades para reduzir custos e otimizar recursos.
8. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA PROJETADO
O fluxo de caixa projetado visa mostrar o saldo de caixa inicial e final de cada período, prever os valores de saída e entrada, e avaliar investimentos e/ou possíveis financiamentos. Vemos ele a seguir:
- BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO O balanço patrimonial, por sua vez, desempenha um papel crucial na avaliação econômica e financeira da Pontes S/A. Este demonstrativo contábil fornece uma visão detalhada dos ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa, permitindo a análise de sua saúde financeira e a tomada de decisões estratégicas. No balanço a seguir, foram considerados os seguintes elementos: Imposto de Renda (IR): 15% Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL): 9% Depreciação dos Imóveis:
10. MATRIZ DE ACOMPANHAMENTO
Com o controle matricial das despesas, tornou-se viável visualizar os gastos e identificar as possíveis causas dos desvios. Na planilha abaixo, o critério de monitoramento empregado é denominado de farol, representando a situação de cada rubrica em relação à meta estabelecida. Este critério funciona da seguinte maneira:
- despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta – farol verde;
- despesas com variações situadas acima de 100% e até 105% da meta – farol amarelo;
- despesas com variações situadas acima de 105% da meta – farol vermelho.
acima da meta, melhorando os processos de tomada de decisão e, consequentemente, a gestão da empresa. Essa ferramenta utilizada na atividade auxilia a organização e seus gestores a traçarem planos de ação para melhoria, baseados em informações mais precisas, estabelecendo métodos para eliminar custos que possam afetar a saúde financeira da empresa.
Importância do Controle Matricial das Despesas
O controle matricial das despesas desempenha um papel vital para a Pontes S/A, pois por meio dele é possível reduzir erros, otimizar a gestão do negócio e aprimorar o processo de tomada de decisão.
Benefícios do GMD (Gestão Matricial de Despesas)
- Controle dos Gastos: Através da GMD, o gestor pode monitorar os gastos do negócio e desenvolver estratégias baseadas em dados concretos e realistas, eliminando custos que impactam as finanças da empresa.
- Otimização de Tarefas: Essa abordagem permite que as tarefas sejam mais otimizadas e produtivas, contribuindo para uma operação mais eficiente.
- Tomada de Decisão Informada: A GMD facilita a tomada de decisões informadas, permitindo que os gestores atuem com base em análises detalhadas e precisas.
- Melhoria Contínua: Com o monitoramento contínuo das despesas, a empresa pode implementar melhorias de forma constante, alinhando os custos com as metas estabelecidas.
Recomendações
Para melhorar ainda mais a gestão das despesas e a saúde financeira da Pontes S/A, é recomendável:
Análise Regular: Realizar análises regulares dos dados orçamentários para identificar padrões e desvios. Ajustes Proativos: Fazer ajustes proativos nas áreas onde os gastos ultrapassam as metas, buscando maneiras de reduzir despesas sem comprometer a qualidade. Capacitação dos Gestores: Investir na capacitação dos gestores para que eles possam utilizar a ferramenta de orçamento de forma eficaz e estratégica. *Referências bibliográficas PONTES, Ronaldo Miranda. Gestão integrada de custos e orçamento. Rio de Janeiro: FGV, 2022.
