EXEMPLO LUCRO REAL TRIMESTRAL
Para o exemplo, vamos considerar que a pessoa jurídica seja tributada pelo lucro real
trimestral e que tenha apresentado a seguinte situação em um determinado trimestre
do ano-calendário:
Discriminação
Valores
(Em
R$)
Receita
bruta
de
revenda
de
mercadorias,
com
substituição
800.000,00
tributária do ICMS
Receita bruta de revenda de mercadorias, sem substituição
tributária
150.000,00
Receita bruta da prestação de serviços, sem retenção ou
substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município
250.000,00
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
1.200.000,00
(-) Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais
(10.000,00)
(-) ICMS
(25.500,00)
(-) ISS
(12.500,00)
(-) PIS/PASEP sobre o faturamento
(19.635,00)
(-) COFINS sobre o faturamento
(90.440,00)
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
1.041.925,00
(-) Custos das Mercadorias Revendidas
(650.000,00)
(-) Custos dos Serviços Vendidos
(67.000,00)
LUCRO BRUTO
324.925,00
(-) Remuneração a Dirigentes
(42.000,00)
(-) Salários, Ordenados e Outras Remunerações a Empregados
(56.000,00)
(-) Comissões e corretagens pagas à pessoas jurídicas
(1.400,00)
(-) Serviços profissionais pagos à pessoas jurídicas
(7.000,00)
(-) Encargos sociais
(29.141,00)
(-) Programa de Alimentação do Trabalhador
(1.910,00)
(-) Transporte de Empregados
(1.521,00)
(-) Arrendamento Mercantil e Aluguéis
(1.834,00)
(-) Conservação e Manutenção do Imobilizado
(2.454,00)
(-) Propaganda e Promoção
(5.420,00)
(-) Multas
(126,00)
(-) Encargos de depreciação
(4.105,00)
(-) Provisão para Férias
(4.942,00)
(-) Bens de pequeno valor deduzido como despesa
(260,00)
(-) Outras despesas operacionais 227.113
(69.000,00)
Receitas financeiras
4.385,00
Outras receitas operacionais
76.000,00
