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EXERCÍCIOS “IPI”
1. O fato de não se tributar pelo IPI os produtos industrializados remetidos ao exterior é uma conseqüência: a) do princípio da seletividade; b) do princípio da não-cumulatividade; c) de liberalidade da União; d) da imunidade tributária. 2. Barreto, Araújo e Cia. vende a outras firmas revendedoras binóculos (9005.10.00 -15%) adquiridos da Fábrica Santo Amaro. Tal fato caracteriza a firma Barreto, Araújo e Cia. como estabelecimento: a) comercial varejista; b) comercial atacadista; c) responsável; d) equiparado a industrial. 3. Percy Ribeiro Importadora S/A doou à Barraca do Paraná, para venda na Feira da Providência, 1.000 isqueiros (9613.20.00 - 40%) por ela importados do México. Os produtos saíram diretamente da repartição que liberou a importação para a Barraca do Paraná. Nesse caso, a) por tratar-se de doação, não ocorreu o fato gerador do imposto; b) por tratar-se de doação, não houve incidência do imposto; c) o fato gerador ocorreu na saída dos produtos da repartição que os liberou; d) não houve tributação, pois o fato gerador do imposto ocorreu no desembaraço aduaneiro. 4. Bouzas e Cia. Ltda. vendeu, em 01.04.X2, uma partida de cachimbos (9614.20.00 - 30%) por R$ 280.000,00, cobrando, em separado da nota fiscal, os valores da embalagem (R$20.000,00) e do transporte (R$30.000,00). Pede-se o valor tributável da operação. a) R$ 280.000,00; b) R$ 300.000,00; c) R$ 310.000,00; d) R$ 330.000,00. 5. Suspensão do imposto significa: a) “pendurar” o imposto até que chegue o auditor fiscal; b) não exigência de crédito tributário já constituído; c) uma possibilidade legal de saída de produtos sem IPI, tendo em vista um acontecimento posterior; d) transferência pura e simples da ocorrência do FG para outra ocasião.
6. Alba Química do Brasil S/A, produtora de copolímeros de propileno em formas primárias (3902.30.00 - 5%), atualmente efetua o transporte de seus produtos até o adquirente de várias maneiras. Diga, com relação a cada operação efetuada, o valor do IPI devido pela empresa, a ser destacado na nota fiscal de venda correspondente, sendo VP= o valor dos produtos e F= o valor cobrado pelo transporte (frete), avalia as situações possíveis abaixo e apure o valor do IPI:
O transporte é efetuado em veículo da própria empresa, sem cobrança ao adquirente (VP = 10.000,00 e F = zero);
O transporte é feito em veículo da própria empresa e cobrado do adquirente, estando o seu valor expresso na nota fiscal (VP = 20.000,00 e F = 2.000,00);
O transporte é feito em veículo da própria empresa e cobrado do adquirente em documento separado, não constando da nota fiscal (VP = 30.000,00. e F = 3.000,00).
Situação 1 Situação 2 Situação 3 Receita 10.000,00 20.000,00 30.000, Frete - 2.000,00 3.000, Base 10.000,00 22.000,00 33.000, IPI 5% 500,00 1.100,00 1.650,
7. Contabilização de IPI
A Ipimba S/A realizou as seguintes operações no mês: Compra de matéria-prima a prazo no valor de R$ 55.000,00 com IPI de 10% já incluso; Utilização de 80% dos estoques de matéria-prima para elaboração dos produtos; Custos com mão-de-obra e outros incorridos no mês, no valor de R$ 22.000,00, a pagar no mês seguinte; Venda a vista de todos os produtos elaborados por R$ 93.500, incluso IPI de 10%. Faça a contabilização das operações da Ipimba S/A
Caixa IPI a recolher
Receita/Faturamento IPI s/ vendas
Estoque (MP)
IPI a recuperar
Produtos Acabados
Fornecedores
Desp. Mão de Obra
Mão de obra a pagar
OU
9. IPI na Compra e venda
9.1. Uma empresa industrial, a Ipioco Ltda, fabrica bombas de sucção. Seu principal produto tem o preço final de $1.760, já incluso o IPI (10%). Para fabricá-lo, ela utiliza vários componentes, mas o principal é a peça A, que adquire de outra indústria por $960, incluso o IPI (20%). Outros componentes custam $448, também incluso o IPI (12%). Um amigo do dono da empresa, que possui uma distribuidora de peças, ofereceu uma peça similar a A por $850, o que representa mais de 11% de desconto. A Ipioco deveria aceitaria a proposta do amigo do dono? Por quê? Considere apenas o IPI.
Atual Proposta
Preço do Produto 1.760,00 1.760,
IPI - 160,00 - 160,
Preço Componente A - 960,00 - 850,
IPI 160,00 -
Preço Outros Componentes - 448,00 - 448,
IPI 48,00 48,
9.2. Duzentos alicates (8203.20.l0-8%) são vendidos pelo preço total de R$ 4.000,00, por uma indústria que concedeu um desconto de 10%, uma vez que o pagamento foi feito antecipadamente. As despesas de transporte aéreo cobradas ao adquirente, em parcela separada na nota fiscal, importaram em R$ 200,00; o adquirente, portanto, pagou líquida a quantia de R$3.800,00. O valor tributável para fins de cálculo do IPI é de:
S/desc C/Desc Preço total (^) 4.000,00 4.000, (-) Desconto (^) 10% 400, (+) Frete (^) 200,00 200, Base (^) 4.200,00 3.800, IPI (^) 8% 336,00 304,00 (32,00)
10. IPI na Importação
Comercial Importadora e Exportadora S/A importou, do Japão, 20 walkie-talkie modelo Tokio 81 (TIPI: 8525.20.61 - 15%). Considerando os dados abaixo, que julgar aplicáveis, responda ao que for solicitado nos exercícios 05.01.01 e 05.01.02. Valor unitário dos walkie-talkie na importação: R$ 100,00; Base de cálculo do Imposto de Importação: R$ 2.500,00; Alíquota do Imposto de Importação expressa na TEC: 30%; Preço unitário de revenda no mercado interno: R$300,00.
Qtde Unit$ TotalR$ Valor da Importação 20 100 2000 Outras Taxas 500 Base de Cálculo do Imposto de Importação 2500 Alíquota 30% 750 Base do IPI 3250 Alíquota 15% 487,
11. Formação de Preços com IPI
A Indústria de Balas “Chitão” está lançando um novo produto: a bala “Juju”. Esse tipo de produto está classificado com 10% de IPI. Como será vendido dentro do estado, seu ICMS é de 18% na venda, assim como de todos os seus insumos, que no total custam $4,00 por unidade (incluindo o ICMS). Além disso, pagará PIS (0,65%), Cofins (3%), IR e CS. A tributação do IR é pelo Lucro Presumido.
Qual deve ser o preço, considerando que uma margem de contribuição razoável está na casa de 20% sobre o preço?
