ADAPTAÇÕES NOS CONTROLES INTERNOS REALIZADOS APÓS A AUDITORIA
Equipe Auditada: Marcio Rubens Odor
Fábio dos Santos Lima
Roberto da Silva Soares
Equipe de Auditores: Douglas Fernandes Plytovanicz
Osni Fabricio Gai
Ricardo Willian Barbosa Assinatura do Coordenador da equipe auditada:
Tiago Daniel Lucca Msc. Denilson Cesar Sena
Ordem Executado Recomendação Justificativas
1 X
2
Houve um equívoco no lançamento resolvido por meio de reclassicação entre as duas contas.
3 X
4 X
5
NÃO
Executado
DISPONIBILIDADES - O IOF referente a aplicação bancária efetuada pela empresa, não foi
calculado e registrado pelo banco e consequentemente pela empresa auditada. Com isso o saldo
do banco apresenta um valor a maior e deverá ser efetuado o ajuste e o débito no banco, na data
do fato gerador do imposto. O Valor de IOF a recolher deve ser de R$ 0,00, pois o mesmo não
deveria circular pelo passivo circulante, porem deverá ser realizado um ajuste de saldo na conta
de despesas com IOF de R$ 797,69 devido ao IOF sobre aplicações financeiras que não foi
registrado contabilmente.
o IOF foi devidamente registrado na empresa e a planilha de cálculo devidamente apresentada
para a equipe auditoria. A equipe auditada disponibilizou uma conta específica para a
apresentação do IOF, denominada IOF a recolher onde figura o IOF neste caso devido pela
Acero e não pelo Banco fornecedor do empréstimo . Não existe impedimento legal quanto a
utilização desta conta no passivo circulante e a equipe auditora não apresentou base legal para a
não utilização. Também foi verificado que o valor apresentado pela equipe auditora não reflete o
cálculo correto, de forma que aparentemente a planilha de financiamento não foi observada por
estes.
Teremos de
fazer o
lançamento
IMPOSTOS A RECUPERAR - A empresa classificou o ICMS a recuperar todo no longo prazo,
quando, deveria ter classificado a parte recuperável até o final do exercício seguinte no curto
prazo, desse modo o saldos não estão evidenciando a parte recuperável nos próximos períodos,
a auditoria propôs o ajuste de reclassificação para que os saldos evidenciem a real situação
patrimônial da empresa.
ESTOQUES - Não foram evidenciados controles internos adequados para os estoques, os
produtos acabados estão alocados na mesma ficha das matérias primas, isso poderá ocasionar
incertezas nas tomadas de decisões, por apresentarem saldos que embora corretos, não
confirmem o inventário físico do estoque, a auditoria propôs a empresa que efetue os registros de
cada produto/matéria prima e processo separadamente, para que os saldos apresentados
possam passar mais transparência aos usuários.
Foram criadas fichas para matéria-prima, embalagens, etc. Quando a bobina de aço é
desenrolada e ocorre um corte longitudinal nela, já torna-se chapa e imediatamente é
disponibilizada para o cliente, sem desperdício de sucata. Porém, acatamos a sugestão de
melhoria da auditoria e desenvolvemos uma nova ficha separando assim produto em elaboração
de produto acabado para facilitar o entendimento.
IMOBILIZADO - O IPI da nota fiscal 98.432 de Fagor equipamentos industriais, foi registrado no
razão, mas, no produto "prensa" quando deveria ser registrado no produto "esteira". A empresa
deverá efetuar o ajuste dentro da conta máquinas e equipamentos, aumentando o valor do
produto "Esteira" e diminuindo o valor do produto "Prensa" em R$ 4.658,00. Obs. Os valores de
depreciação e do imobilizado no balanço não deverão sofrer alteração, pois, serão alterados
apenas os valores das máquinas dentro da mesma conta.
A via disponibilizada para a auditoria da nota fiscal 98432 apresentava incorretamente o valor do
IPI na máquina Esteira quando o correto era na máquina Prensa. Todos os controles como CIAP,
Depreciação, Ativo, apresentam corretamente o valor na máquina correta evidenciando que o
problema era apenas a via da nota que já estava substituida.
Teremos de
fazer o
lançamento
IMOBILIZADO - A contabilização da compra de "aparelho de telefone itautec vid-cid, foi
contabilizada errôneamente na conta "MAQUINAS E EQUIPAMENTOS" quando deveria ter sido
contabilizada em "MÓVEIS E UTENSÍLIOS", deverá ser realizado o ajuste debitando a conta de
"Móveis e utensílios" e creditando a conta "Máquinas e equipamentos" em R$ 700,00.
O equipamento eletrônico Itautec vid-cid é um aparelho próximo a uma central de telefonia muito
utilizado na área de vendas de algumas companhias. Inclusive tem um porte diferente dos
telefones normais. Sua depreciação é de 5 anos assim como todos os aparelhos de telefone e
não pode ser classificado como 'Móveis e Utensílios' porque a depreciação desta conta é de 10
anos. Analisando o que o dicionário da lingua Portuguesa fala sobre a palavra 'Equipamento',
temos: 'É uma ferramenta que o ser humano utiliza para realizar alguma tarefa. Derivação por
extensão de sentido: tudo aquilo que serve para equipar; conjunto de apetrechos/ferramentas ou
instalações necessários à realização de um trabalho, uma atividade, uma profissão'. Alguns
contadores analisam a essência do instrumento antes de classificá-lo, por isso o contabilizamos
como equipamento, não um utensílio. Porém, como a conta Máquinas e Equipamentos em geral
serve para bens utilizados no processo produtivo da empresa, o correto neste caso é a inclusão
de uma conta denominada "Equipamentos de Comunicação". A reclassificação foi efetuada para
esta conta diferentemente do que foi apontado pela auditoria.
