Ciências Contabeis e Gestão Financeira., Trabalhos de Contabilidade Financeira

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Ciências Contábeis

(ACCOUNTING SCIENCES)

Produção Textual Interdisciplinar Individual Empresa “Só Refri”

Caeté 2020 Caeté 2020

EMPRESA SÓ REFRI

Trabalho de produção textual interdisciplinar individual - PTI, apresentado pela Anhanguera para avaliar o aprendizado nas matérias de Raciocínio logico Matemático, Contabilidade, Metodologia Cientifica, Capital de Giro e Analise Financeira. Prof. Daiany Cristiny Ramos Prof. Eric Ferreira dos Santos Prof. Mariana Silva Ribeiro de Oliveira Prof. Maria Luzia Silva Mariano Prof. Renato José da Silva .

GESIELLE CRISTINA DIAS

Resumo Devido à crise ocasionada pelo pandemia do Covid – 19, a empresa Só Refri, teve o seu faturamento reduzido, sua produção de garrafas uma baixa de 30% em relação ao terceiro ano de funcionamento, o setor financeiro está todo desorganizado, pois o Sr.Luiz, gestor da empresa, não consegue lidar com as questões contábeis e burocráticas da empresa, com isso a Só Refri corre o sério risco de fechar suas portas. Para reverter a situação, foi realizado um plano de negócios onde o objetivo foi identificar as partes doentes da empresa e fortificar o que está organizado, do ponto de vista contábil. Palavras-chaves : Financeiro; Plano de negócios; contábeis; Faturamento; burocráticas Abstract Due to the crisis caused by the Covid - 19 pandemic, the company Só Refri, had its turnover reduced, its production of bottles had a 30% decrease in relation to its third year of operation, the financial sector is all disorganized, as the Mr. Luiz, who is the manager of the company, is not managing to make a good administration because he does not understand much of these bureaucratic issues, does not understand about the functioning of the reports and all the financial, fiscal and accounting routine of the company, with this Só Refri runs the serious risk of having their doors closed, for not having financial resources to continue keeping their obligations up to date. Key-words: Financial; Business plan; accounting; Revenues; bureaucratic

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO............................................................................................................ 1

1 DESENVOLVIMENTO........................................................................................... 2

1.1.1.1 Diminuição na Produção no 4 ano.............................................................. 5 1.1.1.2 Balanço Patrimonial..................................................................................... 5 3.1 Com a queda nas vendas o gestor da empresa o Sr. Luiz tomou uma importante decisão após avaliar os relatórios emitidos pela consultoria contábil, comprovou que as finanças não estão indo bem e que o caixa da empresa estava negativo, não sendo possível sanar com alguns compromissos, e visto isto ele decidiu que iria fazer um empréstimo bancário para tentar sair da situação e salvar sua empresa, ele recorreu a dois bancos que o ofereceu as seguintes condições, sendo que o valor que ele necessita para resolver todas as sua......................................................................................... 8 4- CONCLUSÃO...................................................................................................... 13 REFERÊNCIAS........................................................................................................... 15

1 DESENVOLVIMENTO

Hoje no Brasil a produção da Refrigerante destaca-se como o principal setor de bebidas, este ramo apresenta números robustos, o setor é responsável pela geração de milhares e milhares de empregos gerando rendas e contribuindo com a economia do país. A Empresa “ Só Refri” foi constituída a 3 (três) anos pelo Sr. Luiz, ela está sediada no Interior da Bahia e desde a sua Constituição vinha tendo um crescimento significativo, tendo uma ampla cartela de clientes estabelecidos em várias regiões do país, tal crescimento deu- se pela qualidade apresentadas e seu rigoroso processo técnico apresentado na fabricação de seus produtos. No entanto devido à crise alavancada pela pandemia do Covid -19, as vendas da empresa diminuíram drasticamente, comprometendo a estrutura da Empresa. Para tentar retomar a o controle financeiro da instituição e reestruturar toda a empresa o Sr. Luiz contratou a Exata Consultoria Tributaria Eireli, para apurar a real situação da entidade e auxilia-lo na tomada de decisão sobre como começar a reorganizar sua estrutura afim de evitar que a mesma venha falir e com isto venha a ter suas portas fechadas gerando assim vários desempregos. 2.1 Aumento do Lucro da Empresa Passo 1: Nestes três anos de funcionamento da fábrica “Só Refri” teve os seguintes resultados na produção de Litros de Refrigerantes: Ano Produção Litros/Mês Custo de Produção (Por Garrafa) Preço de Venda (em R$) 1 20000 R$ 3,41 R$ 4, 2 120000 R$ 3,71 R$ 4, 3 200000 R$ 4,00 R$ 5,

Produção /Garrafas Lucro/Unidade 10000 R$ 1, 60000 R$ 0, 100000 R$ 1, Garrafas /Ano Lucro Ano 12000 R$130.000, 72000 R$ 712.800, 1200000 R$ 1.200.000, Com base nas informações fornecidas pela empresa o Faturamento nos três primeiros anos foram:  No Primeiro ano o faturamento foi de R$ 130.000,00 (cento e trinta mil reais)  No segundo mês o faturamento foi de R$ 712.000,00 (setecentos e doze reais).  No terceiro ano o faturamento foi de 1.200,000,00 (um milhão de reais). 2.1.1.1.1.2 Gráfico Aumento Lucro da Empresa 1º Ano 2º Ano 3º Ano 2.1.1. Aumento Percentual de Lucro Nos três anos teve um aumento percentual significativo:

3º Ano 4º Ano 1.1.1.2 Balanço Patrimonial Com bases nas informações fornecidas pelos gestores foi feito um levantamento contábil e a apuração do Resultado do Exercício, através da DRE.

R$ 408.000, R$ 517.000, R$ 105.000,00 R$ 456.000, R$ 170.000,00 R$ 164.400, R$ 26.000, R$ 200.000, R$ 95.000, R$ 1.200, R$ 12.000,00 R$ 12.000, R$ 925.000,00 R$ 66.900, R$ 48.912, R$ 1.357.112, R$ 35.000,00 - R$ 160.000, R$ 250.000, R$ 120.000,00 R$ 3.000, R$ 252.000, R$ 360.000,00 R$ 50.000, R$ 163.000,00 R$ 11.000, -R$ 2.112, R$ 7.000,00 R$ 338.888, R$ 771.000, R$ 1.696.000,00 R$1.636.000, BALANÇO PATRIMONIAL EMPRESA SO REFRI 1.ATIVO PASSIVO 2.1.3.1 IMPOSTOS A PAGAR TOTAL ATIVO: 1.2.3.1.2 VEICULOS 1.2.3.1.3 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 1.2.3.1.4 DEPRECIAÇAO ACUMULADA 1.2.4 INTANGIVEIS 1.2.4.1 SOFTWARE TOTAL ATIVO NÃO CICULANTE 1.2.1 ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO 1.1.01 EMPRESTIMOS A SOCIOS 1.2.2. INVESTIMENTOS 1.2.2.01PARTICIPAÇOES EM OUTRAS EMPRESAS 1.2.3 IMOBILIZADO 1.2.3.1 .1 TERRENOS 1.3.4.2 TRIBUTOS A RECUPERAR 2.1 PASSIVO CIRCULANTE 2.1.1.1 FORNECEDORES 2.1.3 OBRIGAÇOES TRABALHISTAS 2.1.3.1 SALARIOS A PAGAR 2.1.3 OBRIGAÇOES FISCAIS TOTAL ATIVO CIRCULANTE 2.1.4.2.3 MARKENTING E PUBLICIDADE A PAGAR 1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE 2.1.4 EMPRESTIMOS 2.1.4.1 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 2.1.4.2 OUTRAS CONTAS A PAGAR 2.1.4.2.1 ENERGIA ELETRICA A PAGAR 2.1.4.2.2 PREMIOS E SEGUROS A PAGAR 2.3.6.1 RESULTADO 2.1.7 DIVIDENDOS A RECUPERAR TOTAL PASSIVO CIRCULANTE 2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 2.3 PATRIMONIO LIQUIDO 2.3.1 CAPITAL SOCIAL 2.3.2 RESERVAS DE CAPITAL 2.3.3 RESERVAS DE LUCRO 2.3.3.1.01 RESERVA LEGAL 2.3.3.1.02 RESERVA PARA CONTIGENCIA TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO TOTAL PASSIVO: DRE 1.1 DISPONIVEL 1.1 ATIVO CIRCULANTE 1.3.5 DESPESAS ATENCIPADAS 1.3.5.1 PREMIOS DE SEGUROS 1.1.1 CAIXA 1.2 CLIENTES 1.3 ESTOQUES 1.3.1 ESTOQUE DE MERCADORIAS 1.3.2 ESTOQUE MATERIAL DE ESCRITORIO 1.3.4 OUTROS CREDITOS 2.1.1.1.3 - DRE A DRE é um documento obrigatório exigido por lei para todas as empresas, ele nada mais é que um relatório onde consta todas as despesas e receitas financeiras da empresa, e através dele conseguimos saber se a empresa está tendo lucro ou prejuízo, ao terminar os lançamentos e efetuar a apuração da DRE, da empresa “ SO REFRI” constatamos que a empresa está tendo alguns problemas financeiros como mostra no relatório abaixo:

A contabilidade exerce um papel importante para as resoluções das questões burocráticas e exigências ao fisco, oferecendo as informações precisas aos sócios e acionistas para auxiliar o planejamento dos negócios. As informações fornecidas pela contabilidade através de relatórios que contenham o fluxo de caixa, livro caixa, livro diário, balanço patrimonial a DRE, são de suma importante pois são através destes que podemos identificar quais os períodos que se teve mais gastos e despesas com funcionários, formação de estoques, qual valor de impostos pagos. A contabilidade de maneira detalhada e especifica ira analisar se existe algum possível erro e consequentemente corrigi-los afim de evitar que a empresa venha a ser prejudicada, podendo leva-la até mesmo a falência. O detalhamento dos registros contábeis possibilita ao gestor uma clareza sobre a situação de suas finanças para que possa avaliar se a empresa está tendo lucro ou prejuízo, para que se possa fazer investimentos, melhorias, aquisições de maquinários novos, ampliar a rede de lojas ou até mesmo avaliar sobre a possível necessidades de cortar gastos, caso precise de algum empréstimo qual a parcela que não iria interferir nas despesas da empresa, diante disto a contabilidade tem um papel importante e indispensável para manter a organização da entidade. 3.1 Com a queda nas vendas o gestor da empresa o Sr. Luiz tomou uma importante decisão após avaliar os relatórios emitidos pela consultoria contábil, comprovou que as finanças não estão indo bem e que o caixa da empresa estava negativo, não sendo possível sanar com alguns compromissos, e visto isto ele decidiu que iria fazer um empréstimo bancário para tentar sair da situação e salvar sua empresa, ele recorreu a dois bancos que o ofereceu as seguintes condições, sendo que o valor que ele necessita para resolver todas as sua O City Bank lhe ofereceu um prazo de 192 meses para pagar o empréstimo e uma taxa de juros de 1,9% ao ano. O Savy Bank lhe ofereceu um prazo de 144 meses para pagar o empréstimo e uma taxa de juros de 2,5% ao ano. Ele nos solicitou a ajuda para saber qual banco será mais vantajoso e após analisar cada proposta conseguimos chegar a uma conclusão, para que pudéssemos ter as devidas respostas fizemos os seguintes cálculos:

City Bank: FV= PV. (1+i.n) FV= 350.000. (1+0,019.16) 1,9% sendo 1,9 \ 100 = 0, FV= 350.00.1, FV= 456. Sendo assim o valor do empréstimo até o final do prazo de 192 meses será R$ 456.400,. Nestas condições ele irá pagar de parcelas mensais o valor de R$ 3.334,82 sendo: PMT= PV .i 1-(1+i)^ PMT=456.40*.0,019 = R$ 3.334, 1-(1,019) Savy Bank: FV= PV. (1+i.n) FV= 350.000 (1+0,025.12) 2,5% sendo 2,5 \ 100 = 0, FV = 350.000. 1, FV= 455. Sendo assim o valor do empréstimo no final do prazo de 144 meses será de R$ 455.000,. Nestas condições ele pagaria de parcelas o valor de R$ 4.435,64 a saber: PMT= PV .i 1-(1+i)^ PMT=455.000 * 0.025= R$ 4.435, 1-(1,025)^ Após as verificações e comparações entre os bancos quanto ao valor a se pagar foi constado que no Savy Bank o financiamento será mais curto ou seja pagará em menos tempo o empréstimo o valor dos juros serão menores porem com uma parcela maior, mais visto que a empresa precisa do valor para quitar os débitos e quanto menos juros ele pagar e em menor prazo para quitação do empréstimo junto ao banco, portanto pelos motivos expostos consideramos o Savy Bank melhor opção para o Sr. Luiz, e de repente com a melhora da situação da empresa ele poderá negociar os valores para quitar o

O resultado obtido do cálculo deu- se menor que 1 ou seja os valores disponíveis não são suficientes para pagar compromissos a longo prazo. O Índice de Liquidez Seca, representa a capacidade que o Ativo da empresa tem de ser convertido em dinheiro, ou seja, a capacidade monetária para cumprir com suas obrigações do passivo. O resultado deu- se menor que 1, e este resultado aponta que a empresa não possui folga de curto prazo, demonstrando uma situação financeira critica neste aspecto. O giro do ativo indica o quão eficiente é para gerar ganhos com seus ativos, incluindo bens e seus investimentos. Os investimentos feitos na empresa não foram suficientes para gerar receitas financeiras. O Retorno sobre o ativo total, mostra qual a margem percentual liquida que a empresa consegue obter em relação aos investimentos feitos no ativo. A empresa investe em ativos para funcionar, ou seja, obter receitas e lucros com isto, quanto mais lucro ela tiver em relação aos investimentos melhor. Este resultado mostra que do volume de investimentos realizados em ativo a empresa lucrou 21,89%. O retorno sobre o capital Próprio mostra a eficiência da empresa na remuneração dos investimentos dos sócios. O resultado deste índice revela qual é a taxa de atratividade do negócio para os sócios (Eles investiram capital próprio).

LS= CAIXA+BANCOS+APLI.FINANCEIRAS+CLIENTES\ PASSIVO CIRCULANTE

LS=517.000,00+160.000,00+105.000,00 \ 1.357,112,00 LS= 0.

GA= RECEITAS LIQUIDAS \ ATIVO= GA= 371,400,00\ 1.696,

GA = 0,

RA= LUCRO LIQUIDO X100 \ ATIVO RA= 371.400,00X100\ 1.696,000,00=

RA= 21,89%

RPL= LUCRO LIQUIDO X 100\ PATRIMONIO LIQUIDIO

Este resultado mostra que do total de investimentos feitos pelos sócios na empresa mais os lucros acumulados por ela houve lucro de 100,82%.

RPL= 371,400,00 X 100\ 338.888,00 =

RPL= 100,82%

Com a apuração da Capital Circulante Liquido, o resultado está negativo pois o passivo está maior que o ativo circulante, o Índice de Liquidez Liquida, está na mesma situação apresenta resultado não muito satisfatório e os valores disponíveis não são suficientes para quitar as dívidas e o Índice de Liquidez Seca apontou mais uma vez um resultado insuficiente e negativo onde a empresa não possui folga financeira neste aspecto. Os investimentos feitos na empresa foram insuficientes para gerar mais receitas na empresa, retorno sobre o ativo total, mostra qual a margem percentual liquida que a empresa consegue obter em relação aos investimentos feitos no ativo a empresa investe em ativos para funcionar, ou seja, obter receitas e lucros com isto, quanto mais lucro ela tiver em relação aos investimentos melhor, neste caso a empresa lucrou 21,89% sobre seus investimentos. Agora quanto retorno sobre o capital próprio mostra uma eficiência na empresa quanto a remuneração dos sócios foi de 100,82, ou seja, uma excelente margem de lucro e uma atrativa remuneração. Apesar da crise ter reduzido a produção de refrigerantes e as vendas ter abaixado um pouco, após o empréstimo para quitar as dívidas e ter novamente um bom fluxo de caixa, se organizar as despesas efetuar os lançamentos, manter toda a rotina contábil em dia sem deixar de enviar nenhuma informação a ser passada, é possível reestruturar a empresa em poucos meses e assim que este período acabar a empresa voltara a ter lucros.

REFERÊNCIAS

RIBEIRO, Osni Moura. Contabilidade Geral Fácil. 6 Ed. São Paulo: Saraiva, 2010. FAHL, Alessandra Cristina. MARION , Jose Carlos , Contabilidade Financeira. 2 ed. Valinhos: Anhanguera Publicações, 2013. Só contabilidade. Disponível em < http: \ www.socontabilidade.com.br>. Acesso em 8 ago.

PORTAL de contabilidade.NBCT3.2.Disponivel <:http://portaldecontabilidade/nbc/t32.htm>. Acesso em 10 set.2020. ASSAF NETO.A, Finanças corporativas e valor, São Paulo: Atlas, IUBICIBUS, S: MARION, J, C. Contabilidade para não contadores .7. ed. São Paulo, Atlas.2011. SILVA, C.A.T: TRISTAO, G. Contabilidade básica .4. ed. São Paulo. Atlas. 2009 MACHADO, J, R. Administração de finanças empresarias.2. ed. Rio de Janeiro. Qualitymarq.