1) A principal finalidade dos papéis de trabalho é | Notas de estudo Auditoria

1) A principal finalidade dos papéis de trabalho é:

a) registrar as evidências obtidas durante a execução do trabalho de auditoria

b) fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras

c) ajudar a empresa na maximização de seus lucros

d) ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de

administração

2) Representa um dos objetivos do programa de auditoria

a) aumentar a lucratividade da empresa auditada

b) padronizar os procedimentos dos auditores de uma mesma empresa de auditoria

c) melhorar a disposição física das máquinas na fábrica

d) estabelecer uma estrutura organizacional mais adequada para a empresa auditada

3) Corresponde a um exemplo de papel de trabalho corrente

a) caixa e banco

b) cópia de certificados de registro no Banco Central do capital estrangeiro

c) cópia de contratos de longo prazo

d) cópia do Manual de Contabilidade

4) Representa um exemplo de papel de trabalho permanente

a) contas a receber

b) patrimônio líquido

c) estatuto social

d) revisão analítica

5) Os papéis de trabalho manuais devem ser escriturados da seguinte forma:

a) com lápis preto

b) com caneta

c) não precisam ser escriturados

d) com lápis de cor

6) Na primeira linha da parte superior dos papeis de trabalho deve contar:

a) data-base do exame

b) nome da empresa auditada

c) as explicações dos tiques

d) as observações ou comentários

7) Os tiques ou símbolos devem ser redigidos utilizando

a) caneta

b) lápis preto

c) lápis de cor

d) não precisam ser redigidos

8) Os papeis de trabalho devem ficar em poder

a) do contador da empresa auditada

b) da diretoria da empresa auditada

c) do auditor

d) da CVM

9) O auditor elabora lançamentos extracontábeis e os registra no papel de trabalho das demonstrações

financeiras, a fim de que estas reflitam adequadamente a situação da companhia. Para as frases abaixo

relacionadas, indique com “A” se o lançamento for de ajuste; com “R” se for de reclassificação e com “E”

se for eliminação:

( A ) A empresa não contabilizou os juros devidos referentes às aplicações financeiras de curtíssimo prazo

( E e A ) Uma compra a prazo de matéria-prima de competência de 20X1 foi contabilidade indevidamente em

20X0

( R ) Cautelas de ações foram classificadas indevidamente no grupo de ativo imobilizado

( R ) Uma despesa com encargos sociais foi registrada erroneamente no grupo de outras despesas operacionais

( A ) Uma despesa de manutenção de máquinas foi classificada no balanço patrimonial

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A principal finalidade dos papéis de trabalho é: a) registrar as evidências obtidas durante a execução do trabalho de auditoria b) fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras c) ajudar a empresa na maximização de seus lucros d) ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração
Representa um dos objetivos do programa de auditoria a) aumentar a lucratividade da empresa auditada b) padronizar os procedimentos dos auditores de uma mesma empresa de auditoria c) melhorar a disposição física das máquinas na fábrica d) estabelecer uma estrutura organizacional mais adequada para a empresa auditada
Corresponde a um exemplo de papel de trabalho corrente a) caixa e banco b) cópia de certificados de registro no Banco Central do capital estrangeiro c) cópia de contratos de longo prazo d) cópia do Manual de Contabilidade
Representa um exemplo de papel de trabalho permanente a) contas a receber b) patrimônio líquido c) estatuto social d) revisão analítica
Os papéis de trabalho manuais devem ser escriturados da seguinte forma: a) com lápis preto b) com caneta c) não precisam ser escriturados d) com lápis de cor
Na primeira linha da parte superior dos papeis de trabalho deve contar: a) data-base do exame b) nome da empresa auditada c) as explicações dos tiques d) as observações ou comentários
Os tiques ou símbolos devem ser redigidos utilizando a) caneta b) lápis preto c) lápis de cor d) não precisam ser redigidos
Os papeis de trabalho devem ficar em poder a) do contador da empresa auditada b) da diretoria da empresa auditada c) do auditor d) da CVM
O auditor elabora lançamentos extracontábeis e os registra no papel de trabalho das demonstrações financeiras, a fim de que estas reflitam adequadamente a situação da companhia. Para as frases abaixo relacionadas, indique com “A” se o lançamento for de ajuste; com “R” se for de reclassificação e com “E” se for eliminação: ( A ) A empresa não contabilizou os juros devidos referentes às aplicações financeiras de curtíssimo prazo ( E e A ) Uma compra a prazo de matéria-prima de competência de 20X1 foi contabilidade indevidamente em 20X ( R ) Cautelas de ações foram classificadas indevidamente no grupo de ativo imobilizado ( R ) Uma despesa com encargos sociais foi registrada erroneamente no grupo de outras despesas operacionais ( A ) Uma despesa de manutenção de máquinas foi classificada no balanço patrimonial

( E ) Os juros futuros de um empréstimo, ou seja, ainda não devidos, foram contabilizados no ativo (despesa antecipada) e no passivo (juros a pagar) ( A ) A provisão para crédito de liquidação duvidosa estava insuficiente ( A ) A empresa superavaliou a provisão para imposto de renda ( R ) Os juros a pagar sobre empréstimos em moeda estrangeira foram classificados na conta de fornecedores a pagar ( A ) As vendas dos últimos dias do final do ano foram contabilizadas no exercício social seguinte.

Um dos principais objetivos do planejamento da auditoria é: a) conhecer a empresa a ser auditada b) aumentar a lucratividade da empresa c) verificar se a diretoria é competente d) aumentar o mercado da empresa
No estudo da área contábil, poderia ser detectado o seguinte: a) problemas de liquidez da empresa b) despesas muito acima do previsto c) política para conseguir novos mercados para produtos da empresa não é adequada d) atraso no preparo das análises de contas
No estudo de pessoal, poderia ser detectado o seguinte problema a) os fiscais do imposto de renda multaram a empresa b) falta provisão para planos de demissões de funcionários incentivados c) os clientes não estão pagando suas contas em dia d) a receita incorrida está bem abaixo da prevista
A análise da área legal poderia levar o auditor a detectar o seguinte problema a) mudança do controle acionário da empresa e a necessidade de divulgação em nota explicativa b) a percentagem do custo das vendas em relação às vendas melhorou em comparação com o exercício social anterior c) o gerente financeiro não é competente d) a empresa não se adaptou à nova legislação do imposto de renda
A apreciação da área de operações da empresa poderia levar o auditor a perceber o seguinte problema a) alta variação na taxa de câmbio e o consequente aumento do endividamento da empresa b) mudança na estrutura organizacional da empresa c) paralisação da fábrica em função da falta de matéria-prima d) modificação no plano de contas da empresa
O estudo da área de vendas poderia levar auditor a detectar o seguinte problema a) falta de conservação do meio ambiente b) a empresa está perdendo mercado de seus produtos para outros concorrentes c) atraso na escrituração do livro de atas de reunião da diretoria d) os funcionários não estão sendo treinados
A pesquisa na área de contabilidade poderia indicar o seguinte problema: a) a taxa de depreciação de novos bens não está adequada b) os produtos vendidos não estão passando pelo controle de qualidade c) o fiscal do ICMS multou a empresa d) a empresa não está cumprindo as exigências de segurança
Assinale a opção que não encontra amparo nas normas profissionais do auditor interno: a) a amplitude do trabalho desenvolvido pelo auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas a sua área de atuação b) quando solicitado, cabe ao auditor interno prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou aos órgãos equivalentes da entidade c) o dever de manter sigilo encerra-se cinco anos após terminado o vínculo empregatício ou contratual do auditor interno d) o auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas da entidade que o empresa

d) O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização de seu trabalho, compartilhando a responsabilidade

A Audiplna vem efetuando trabalhos de auditoria para a empresa Vendemais SA há 2 anos. O relacionamento entre as empresas é muito bom e, recentemente, a Vendemais convidou o Sr. Pedro da Silva, responsável pela equipe de auditoria que executa os trabalhos na Vendemais, para assumir a Contabilidade dessa empresa. Da parte da Auditoria, não houve restrições quanto à contratação. Diante desse fato, o Sr. Pedro pode aceitar o novo cargo? a) Sim e pode continuar chefiando a equipe da Audiplan b) Sim, mas deve solicitar outra função na equipe de auditoria c) Sim, mas deve afastar-se imediatamente da empresa de auditoria d) Não, pois já conhece a estrutura interna da Vendemais, o que fere a ética profissional
A empresa Ferro Norte SA realiza, costumeiramente, operações de empréstimos no Banco Atlântico SA. Numa dessas operações, seu gerente financeiro combinou com o gerente do Banco elevar a vantagem obtida na operação. Ao efetuar o registro, o contador da Ferro Norte percebeu que a taxa de juros era mais elevada que a das últimas operações. Ao questionar o gerente financeiro, esse respondeu que o assunto era de alçada superior. Com medo de ser demitido, visto que o gerente financeiro era seu chefe, o contador fez o registro normalmente e não comentou o assunto com ninguém. Nesse caso, o desrespeito à ética foi praticado: a) pelo gerente financeiro da Ferro Norte, já que o contador apenas cumpriu ordens superiores b) pelo gerente financeiro da Ferro Norte e pelo gerente do Banco, já que o contador apenas cumpriu ordens superiores c) pelos três envolvidos: o gerente financeiro, o gerente o Banco e o contador, porque todos obtiveram vantagem ilícita d) pelos três envolvidos: o gerente financeiro e o gerente o Banco porque todos obtiveram vantagem ilícita, e o contador, por sua omissão
Em relação à cooperação com o auditor independente, o auditor interno deve apresentar seus papéis de trabalho ao auditor independente e entregar-lhe cópias? a) Sim, quando o auditor independente considerar necessário, se previamente estabelecido com a entidade em que atua e no âmbito do planejamento conjunto do trabalho a realizar b) Sim, pois o auditor interno, por ser empregado da empresa, deve obedecer às ordens do auditor independente c) Não, o auditor interno, não obstante sua posição funcional, deve preservar sua autonomia profissional d) Não, o auditor interno deve respeitar o sigilo relativamente às informações obtidas durante seu trabalho, não as divulgando para terceiros, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade em que atua
O auditor externo, ao utilizar o trabalho de terceiros para complementar seus trabalhos, não terá responsabilidade quando executado por: a) contador na função de auditor interno da empresa auditada para a qual realizou trabalhos b) perito contratado pelo cliente para elaboração de laudo de reavaliação de ativos c) consultores tributários ou advogados para complemento dos trabalhos de auditoria d) especialistas da área de informativa para revisão dos sistemas da empresa auditada
As transações comerciais de uma entidade de auditoria com seu cliente em condições diferenciadas, privilegiadas e relevantes afetam sua independência. Nesse caso, a entidade de auditoria deve adotar algumas providências. Assinale a alternativa correta. a) Terminar o relacionamento comercial ou recusar a realização do trabalho de auditoria b) Evitar que nova transação comercial seja iniciada colocando em risco o relacionamento auditor/cliente c) Modificar o plano de auditoria, se necessário, envolver um outro profissional que não seja membro da equipe de auditoria para revisar o trabalho realizado e ampliar o nível de controle de qualidade do trabalho d) Avaliar a necessidade de realizar uma revisão independente de todos os julgamentos significativos por outra entidade de auditoria independente
O objetivo principal de se codificar e se referenciar os papéis de trabalho é a) facilitar de imediato a identificação b) avaliar os auditores c) estabelecer o planejamento de auditoria d) levantar pontos construtivos para o relatório

Os papéis de trabalho são conjuntos de documentos que evidenciam o trabalho do auditor independente. Assim sendo: a) devem ser entregues à empresa auditada ao término do trabalho para justificar o relatório emitido e os honorários cobrados b) devem ser entregues à CVM para a revisão e aprovação c) são de sua propriedade, sendo também responsável por sua guarda e sigilo d) são propriedades da empresa auditada, mas ficam à disposição da CVM
São objetivos dos papéis de trabalho do auditor: a) servir de base para avaliação de auditoria, auxiliar o contador na execução do trabalho de auditoria, atender às normas contábeis geralmente aceitas b) representar na justiça as evidências do trabalho executado, permitir ao contador da companhia auditada o acompanhamento dos trabalhos c) acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor, facilitar a revisão dos trabalhos por parte da empresa auditada d) representar na justiça as evidências do trabalho executado, acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor
Os papéis de trabalho consistem no conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coletadas pelo auditor independente; são de sua propriedade exclusiva e têm como principal objetivo: a) servir de elemento de prova para registro no departamento contábil b) evitar desperdício e erros por parte da administração da empresa c) dar suporte à opinião do auditor expressa em seu relatório d) controlar os compromissos assumidos pelo auditor
O arquivo permanente de uma auditoria comporta: a) o programa de auditoria cumprido b) o planejamento cumprido na auditoria c) o registro dos exames realizados d) os assuntos que sejam de interesse para consulta, por conterem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de auditoria
Os papéis de trabalho de auditoria correntes são utilizados em a) um exercício social b) dois exercícios sociais c) três exercícios sociais d) quatro exercícios sociais
O auditor registra no papel de trabalho os ajustes, as reclassificações e as eliminações de lançamentos contábeis, a fim de refletir adequadamente a realidade das demonstrações contábeis. Assim, a correlação incorreta é o auditor ter que: a) reclassificar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou uma despesa com lubrificantes para manutenção de equipamentos como conta de resultado do exercício b) reclassificar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou uma despesa com encargos previdenciários erroneamente no grupo de despesas não operacionais c) eliminar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou as vendas dos primeiros dias do ano seguinte ao período de dezembro do exercício auditado d) ajustar o lançamento contábil quando verificar que a empresa não registrou os juros devidos referentes às aplicações financeiras de curto prazo
Com relação às características dos papéis de trabalho, assinale, nas opções abaixo, a incorreta. a) o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas detectadas pelo auditor b) de propriedade exclusiva do auditor, sendo este responsável por sua guarda e sigilo c) preparados de forma manual, por meios eletrônicos, ou por meio de cópias de documentos d) a base no processo de fiscalização realizado pelos órgãos públicos por serem de livre acesso
Analise as afirmativas a seguir e escolha a alternativa correta. I) Os tiques e auditoria são sinais gráficos que facilitam a comunicação dos papéis de trabalho II) O plano amostral é um dos papeis de trabalho elaborado na etapa de planejamento Comentado [.2]: Porque está correto. A despesa com lubrificante é resultado. Comentado [.3]: O plano não é papel de trabalho

a) o tipo de relatório a ser emitido à entidade auditada b) o conjunto de trabalhos de auditoria e consultoria prestados c) a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual ou habitual d) a limitação de acesso à documentação da entidade a ser auditada

Entre as afirmativas a seguir, indique aquela que não representa uma consideração relevante a ser feita no planejamento do trabalho da auditora externa a) o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade b) a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados no trabalho c) o uso dos trabalhos de outros auditores independente, especialistas e auditores internos d) o conhecimento das práticas contábeis adotadas pelos fornecedores e clientes da empresa auditada e as alterações procedidas
Os procedimentos de auditoria independente incluídos em um programa de trabalho são planejados para: a) desenvolver um plano estratégico da empresa b) avaliar estrutura de controles internos c) obter evidências suficiente de auditoria d) proteger o auditor em caso de litígio legal
Na fase de planejamento, ao definir seu trabalho de auditoria, o auditor independente deve a) emitir uma carta de representação a fim de trazer conforto e confiança à organização b) estabelecer um nível de relevância aceitável para permitir detecção de distorções relevantes c) emitir parecer de abstenção de opinião a fim de evidenciar as incertezas relevantes referente ao negócio da empresa d) estabelecer junto ao instituto dos auditores externos e independentes a relevância, a complexidade do serviço e os custos dos serviços a executar
As afirmativas a seguir dizem respeito ao processo de planejamento de auditoria. Assinale a incorreta a) o detalhamento dos procedimentos de auditoria a serem adotados deve esclarecer o que o auditor necessita examinar com base no sistema contábil da entidade auditada b) o planejamento de auditoria deve desconsiderar aspectos inerentes à estrutura geográfica da entidade auditada c) o auditor independente deve iniciar o planejamento pela análise da natureza do negócio da entidade e, a partir daí, definir um tipo de planejamento para o trabalho de auditoria d) A avaliação do volume de transações deve ser feita para que o auditor independente tenha o conhecimento e o dimensionamento mais adequado dos testes a serem aplicados
O planejamento da auditoria é um processo que se inicia a) após a contratação dos serviços do auditor independente pelo cliente b) após a realização da etapa de levantamento dos controles internos c) na fase de avaliação para a contratação dos serviços d) na definição dos programas de trabalho da auditoria
Entre os fatores a serem considerados no planejamento, é possível destacar:

O grau de conhecimento da atividade da auditada
A existência da auditoria interna
A natureza (o que fazer, qual o procedimento aplicar), oportunidade (quando) e extensão (até onde, o percentual) dos procedimentos a serem aplicados
Os relatórios a serem entregues
A equipe técnica Na primeira auditoria realizada por determinada empresa de uma dada entidade, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados de acordo com o CFC e com a doutrina. Nas alternativas a seguir estão listados alguns desses cuidados, à exceção de uma. Assinale-a: a) leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismos de “conhecimento” da auditada) b) levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno c) uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso re reavaliação, mudança no critério de tributação
lucro presumido para real, por exemplo)

d) identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não

O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é de fundamental para o planejamento da auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor: I) Ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos II) avaliar o grau de confiabilidade dos informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração, e III) avaliar o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que: a) I e II estão corretos b) II e III estão corretos c) I e III estão corretos d) todos estão corretos
Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valioso nessa função, no qual estão contidos (as) a) procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos b) fluxos, normas, políticas e objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada processo c) nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento d) perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria

1) A principal finalidade dos papéis de trabalho é, Notas de estudo de Auditoria

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