UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES – FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
TEORIA Y TECNICA IMPOSITIVA II Fecha 14/10/2020
Prof. Dr. Sergio Gastón Ricardo
EXAMEN PRÁCTICO TEMA III
Apellido y Nombre............................................................ Número de Registro...................................
El Sr. Enzo es Arquitecto y realiza las siguientes actividades comerciales: Posee un estudio de
Arquitectura ubicado en la calle Mompiche donde presta sus servicios relacionados con su profesión;
Construye inmueble para venderlos; Posee inmuebles que los destina a alquiler.
Datos adicionales:
Es Responsable Inscripto en el Impuesto al Valor Agregado, No es agente de retención ni de
percepción. Realiza los prorrateos por operaciones del mes.
Datos posición IVA abril de 2009: Debito Fiscal $ 15.484,80; Crédito Fiscal $ 16.327,40;
Retenciones y Percepciones soportadas $ 1.285.
Alícuotas: Hasta 30/04/09 19%
Desde 01/05/09 21%
Se solicita: determinar el Impuesto al Valor Agregado correspondiente al mes de Mayo de 2009.
LOS IMPORTES SON NETOS DE IVA CUANDO CORRESPONDA.
INGRESOS MAYO DE 2009:
1) Fue contratado por la Fundación “WOLF” para realizar un ante-proyecto de obra para la
construcción de un edificio. En tal sentido, cobro el 05/05 en concepto de anticipo la suma de $8.500,
que no congela el precio total de la prestación.
2) Fue convocado para el Simposio de Arquitectos del Mercosur realizado entre el 15 y 16/05 en
Uruguay, reunión donde se analizaron y discutieron cuestiones de construcciones contemporáneas. El
Sr. Enzo cobro $25.000.
3) Alquila un inmueble de su propiedad a un responsable inscripto y agente de retención para la
realización de conferencias, el valor mensual del alquiler asciende a la suma de $1.450, Vencimiento:
día 05 de cada mes. Cobro del alquiler: 09/05 realizando la factura correspondiente. En el mismo
momento se cancelan los alquileres correspondientes a los meses de Junio y Julio de 2009.
4) Presto servicios de asesoramiento a la Firma “MACHINE GUN” Responsable Inscripta en IVA y
Agente de Retención. Dicho asesoramiento fue realizado, finalizado y facturado en el mes de Mayo,
por un monto de $8.000 cobrando un 10 % de contado el 18/05 y el resto a 45 días.
5) Presto asesoramiento desde su oficina a “JACK JOHNSON” sociedad Mexicana. Dicha sociedad
utilizara este asesoramiento en la construcción de fábricas en el país de Panamá. El monto total de
esta prestación es de pesos $ 20.500 que se facturan y se cobran el 14/05.
6) vendió un inmueble construido sobre un terreno de su propiedad a la Sra. Sara Goza quien lo
destinara a casa habitación. La condición de venta fue la siguiente: 50 cuotas iguales y consecutivas,
con un interés en cada una de ellas de $2.000 Valor de venta $300.000. Las partes convienen que del
precio total $200.000 corresponden a la construcción y $100.000 corresponden a la proporción del
terreno. De acuerdo con la valuación del impuesto inmobiliario el inmueble se encuentra valuado en
$400.000 correspondiendo un 75% a la obra y un 25% al terreno. Por otra parte de acuerdo con la
determinación del impuesto a las ganancias el costo impositivo asignado al departamento objeto de la
transacción asciende a $100.000 y el costo del terreno asciende a $10.000.
El boleto de compraventa se firmó el 20/03/09 sin entregarse la posesión. Con fecha 27/05/09
habiendo cobrado 5 cuotas en concepto de anticipos que fijan precio se realiza la escritura y entrega la
posesión del inmueble, Las restantes 45 cuotas las cobra luego de escriturar.
OTRAS OPERACIONES:
A) Entrega el 20/05 en carácter de donación a una escuela primaria, 4 PC completas (con
monitor, impresora y teclado). Las PC eran utilizadas en su estudio de arquitectura, adquiridas
en 03/2007 a un precio de $ 7.200,00 – IVA facturado $1.368, afectadas a su actividad gravada
en un 75%. Vida Útil de las PC 3 años.
