UNIDAD 7: COMPR AS DE BIENES Y SERVICIOS
TI POS DE CO MPR AS
Las compras se pueden hacer de tres formas:
• Asumiendo una deuda sin documento (cuenta corriente).
• Asumiendo una deuda con documento (pagarés).
• Pagando en efectivo o con cheque.
DO CUM ENT ACI ÓN RES PAL DO
Cuando se realiza una compra, es esencial tener ciertos documentos:
• Nota de pedido: Solicitud inicial de compra.
• Solicitudes y cotizaciones: Pedidos de precio a diferentes proveedores y sus respuestas.
• Orden de compra: Aprobación formal de la compra.
• Remito: Documento del proveedor confirmando el envío.
• Factura del proveedor: Documento que refleja el costo de la compra.
• Notas de débito/crédito y otros comprobantes: Ajustes o cambios en los términos.
CO NTA BIL IZA CIÓ N
Antes de registrar una compra, se debe:
• Verificar que los documentos estén en orden y las cantidades recibidas coincidan con lo pactado.
• Confirmar que los precios y condiciones coincidan con los acordados.
• Asegurarse de que los impuestos estén correctamente calculados.
IM POR TES A REG IST RAR
• El costo del bien o servicio (precio más gastos necesarios)
• Impuestos recuperables, que no se incluyen en el costo.
• Intereses, que tampoco se incluyen en el costo.
• Total facturado, que es la suma de estos conceptos.
RE GIS TRO CO NTA BLE
Las compras se registran en el momento en que se transfiere la propiedad (para bienes) o cuando se recibe el servicio.
CR ITE RIO S D E V ALU ACI ÓN
• Deudas en pesos: Se registran al valor nominal, ajustado por resultados financieros hasta el cierre del período.
• Deudas en moneda extranjera: Se convierten al tipo de cambio al cierre del período.
• Deudas no pagaderas en dinero: Se valoran según el valor del activo o servicio necesario para cancelarlas.
CA SOS ES PEC ÍFI COS
• Compras financiadas (con o sin intereses explícitos).
• Compras al contado y con fondos fijos.
• Devoluciones y bonificaciones por volumen.
• Anticipos a proveedores y servicios pendientes de facturación.
SU BMA YOR ES DE PRO VEE DOR ES
Llevan un control detallado de las operaciones con cada proveedor.
OP ERA CIO NES PR EVI AS A L A U TIL IZA CIÓ N O VE NTA DE UN BI EN
• Bienes en tránsito: Bienes que aún no han llegado.
• Bienes en instalación: Bienes que están siendo preparados para su uso.
• Productos en proceso y obras en curso: Bienes en etapas de producción o construcción.
A TEN ER EN CUE NTA :
➔ Para la contabilización de la compra de un bien o servicio, debe distinguirse entre:
➢ El total facturado o documentado, que debe ACREDITARSE a una cuenta de PASIVO (proveedores) si la compra es
en cuenta corriente, o una cuenta representativa del efectivo erogado (caja) si es al contado.
➢ Los intereses (implícito o explícitos) incluidos en la suma a pagar cuando se compra a plazo, deben cargarse en
una cuenta REGULARIZADORA DEL PASIVO (intereses pasivos a devengar).
➢ Los impuestos recuperables deben DEBITARSE a una cuenta de ACTIVO cuando generan un crédito contra el
fisco.
