¡Descarga Cálculo del Impuesto a la Renta en Ecuador: Guía Práctica para Personas Naturales y más Apuntes en PDF de Contabilidad Pública solo en Docsity!
No. Detalle Subtotal IVA
1 Compras de comida en restaurantes 120,00 14,
2 Compra de medicinas 50,00 0,
3 Pago de internet 60,00 7,
4 Pago de alícuota del condominio donde habita 100,00 0,
5 Compra de ropa y zapatos 60,00 7,
No. Detalle Subtotal IVA
1 Compras de comida en restaurantes 250,00 30,
2 Consultas médicas 180,00 0,
3 Pago de internet 60,00 7,
4 Libros 80,00 0,
5 Compra de un celular 800,00 96,
No. Detalle Subtotal IVA
1 Compras de comida en restaurantes 130,00 15,
2 Computadora 980,00 117,
3 Pago de internet 60,00 7,
4 Gasolina para su vehículo 40,00 4,
5 Pago de servicio de luz y agua 20,00 0,
No. Detalle Subtotal IVA
1 Compra de frutas y verduras 50,00 0,
2 Pago a arquitecto por remodelación de su vivienda 1.200,00 144,
3 Pago de servicio de luz y agua 20,00 0,
4 Compra de ropa y zapatos 80,00 9,
5 Entradas al cine 20,00 2,
No. Detalle Subtotal IVA
1 Compras de comida en restaurantes 25,00 3,
2 Pago de internet 60,00 7,
3 Pago de servicio de luz y agua 20,00 0,
4 Compra de ropa y zapatos 90,00 10,
5 Gasolina para su vehículo 20,00 2,
Año Mes Total IVA Valor a devolver Año
% de Beneficio
discapacidad
del 50% al 74%
SBU
Beneficio
Tributario
mensual
2 (SBU) * 12%
Monto máximo
según %
beneficio
2021 DICIEMBRE 28,80 28,80 2021 70% 400 96 67,
2022 NOVIEMBRE 133,20 71,40 2022 70% 425 102 71,
2022 DICIEMBRE 145,20 71,40 2022 70% 425 102 71,
2023 ENERO 156,00 75,60 2023 70% 450 108 75,
2023 FEBRERO 23,40 23,40 2023 70% 450 108 75,
NÚCLEO DE APOYO FISCAL Y CONTABLE
Devolución de IVA personas con discapacidad
Ejercicio - Deber
Total
Total
Periodo: diciembre 2021
Total
La contribuyente Rosa Dalia Espinoza Espin, tiene una discapacidad del 55% (certificada por el MSP) ha realizado
compras en diferentes meses en los años 2021, 2022 y 2023.
La contribuyente desea conocer el valor máximo al que tiene derecho por devolución de IVA en cada mes.
Total
Periodo: noviembre 2022
Periodo: diciembre 2022
Periodo: enero 2023
Periodo: febrero 2023
Total
Cálculo del límite a devolver según % beneficio
Determinar el valor a devolver en cada período
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.
NOTAS:
SE PIDE:
Calcular el IVA de las compras realizadas en cada periodo
Determinar el monto máximo a devolver en cada periodo según % beneficio
FBIR 2022: 11310,
Canasta Básica Diciembre 2022: 763,
VALOR RETENCIONES 60000,00 600, VALOR 9600, 5400, 850, 750, 900, 1200, 18700,
Avalúo: 85000,
VALOR RETENCIONES 7200,00 216,
VALOR 450, 850, 4250, 420, 5970,
VALOR 9360,
GASTO PAGOS RUBRO VALOR Centro de cuidado infantil 1800,00 EDUCACIÓN 1800, Comida para su familia 4550,00 ALIMENTACIÓN 4550, Interés préstamo hipotecario 2000,00 VIVIENDA 2000, Ropa para su familia 2900,00 VESTIMENTA^ 2900, Operación pierna 1000,00 SALUD 1000, 12250,
No deducible Alimento para perros 700, No deducible Interés vehículo 1600, No deducible Aros y llantas 1500,
Valor 76560, 24090,
Valor 12250, 5344, 5344, 534,
CALCULO BASE IMPONIBLE CON EXENCIÓN 60000, 18700, 7200, 5970, 42530, 11310, 31220,
31220, 21630, 9589, 15,00% 1438, 949, 2387, 534, 1853, 816, 1037, 30, 124, 1192,
N. Tasas de Interés % MULTA % 1 0,707% 3,00% 2 0,747% 3,00% 3 0,747% 3,00% 4 0,747% 3,00% 2,948% 12,00%
FRACCIÓN BÁSICA
EXCESO HASTA
IMP. FRACC. BÁSICA
% IMPUESTO FRACC EXCED 0 11.310,00 0,00 0 % 11.310,01 14.410,00 0,00 5 % 14.410,01 18.010,00 155,00 10 % 18.010,01 21.630,00 515,00 12 % 21.630,01 31.630,00 949,40 15 % 31.630,01 41.630,00 2.449,40 20 % 41.630,01 51.630,00 4.449,40 25 % 51.630,01 61.630,00 6.949,40 30 % 61.630,01 100.000,00 9.949,40 35 % 100.000,01 En adelante 23.378,90 37 %
CÁLCULO IMP. A LA RENTA
1. Actividad profesional: Arquitecta
GASTOS Arriendo de la oficina Sueldo secretaria
Mantenimiento inmueble
Prima de seguros
GASTOS
2. Arriendo de bienes inmuebles: Arriendo de local
Suministros oficina Servicios básicos de la oficina SUMAN GASTOS
Impuesto predial
Gastos no deducibles
INGRESOS
(=) IMP. RENTA A PAGAR
Detalle del cálculo de interés y multa
TOTAL
Períodos de retraso 21/03/2023 – 20/04/ 21/04/2023 – 20/05/ 21/05/2023 – 20/06/ 21/06/2023 – 20/07/
(+) INTERES (+) MULTA (=) TOTAL A PAGAR
(=) IMP. RENTA CAUSADO (-) REBAJA POR GASTOS PERSONALES
L = Valor menor entre GP y CB* R= Aplicar L20% o L10% según corresponda
Cálculo de base imponible IR 2022 con beneficio para adulto mayor
( + ) Ingresos por actividad profesional ( - ) Gastos por actividad profesional ( + ) Ingresos por arriendo bienes inmuebles ( - ) Gastos por Arriendo Bienes Inmuebles Subtotal base gravada ( - ) Exoneración por tercera edad
(+) IMP. FRAC. BASICA
BASE IMPONIBLE (-) FRACCION BASICA (=) FRACCION EXEDENTE (X) % IMP.FRAC.EXE.
NÚCLEO DE APOYO FISCAL Y CONTABLE
Impuesto a la Renta Personas Naturales Ejercicio - Deber
SUMAN GASTOS
Depreciación inmueble
Ingresos Actividad Profesional
INGRESOS
Plotter Equipo seguridad personal arquitecto
La contribuyente Rosa Dalia Espinoza Espin es arquitecta y tiene 68 años, su RUC es 1234567867001 y recibe jubilación. Realizó su declaración de IR 2022, el 20 de Julio del 2023. Realice el cálculo del IR para conocer cuál fue su base imponible aplicando la exención de adulto mayor, el valor de la rebaja por gastos personales, el impuesto causado, el impuesto a pagar, la multa y los intereses respectivos.
Arriendo local
BASE IMPONIBLE
Cálculo Impuesto a la Renta 2022
TOTAL GASTOS PERSONALES
TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES AÑO 2022 En dólares
**4. Gastos personales
- Ingresos exentos: Jubilación 780 mensuales**
INGRESOS EXENTOS Jubilación anual
Cálculo de límite para rebaja por gastos personales
Detalle Renta bruta anual Valor FBIR * 2, Renta bruta anual ¿excede o no al valor de FBD * 2,13? REBAJA Total de gastos personales Canasta básica*
(=) IMP. RENTA A PAGAR
(=) IMP. FRAC. EXE.
(-) RETENCIONES
. SI
RESUMEN IMPOSITIVO
Base imponible gravada
Total impuesto causado
Impuesto causado del régimen RIMPE - Emprendedores
Rebaja del impuesto causado por gastos personales del periodo
(=) Impuesto a la renta causado mayor al anticipo (hasta periodo 2021) / Impuesto a la renta causado consolidado mayor a la rebaja por gastos personales (periodo 2022 en adelante)
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal Régimen Impositivo de Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y 2021) / Régimen RIMPE Emprendedor a partir del ejercicio fiscal 2022 (informativo)
(-) Crédito tributario por ISD en importaciones (listado bienes CPT) que no ha sido solicitada su devolución a la fecha de la presente declaración
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal distintas a las de relación de dependencia y distintas a las de actividades sujetas al impuesto único
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal en relación de dependencia
(-) Retenciones por ingresos provenientes del exterior con derecho a crédito tributario
(-) Anticipo de impuesto a la renta pagado por espectáculos públicos
(-) Crédito tributario de años anteriores
(-) Intereses por el anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente
(-) Anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente (ejercicio fiscal 2020 y siguientes) (-) Crédito tributario por impuesto a la utilidad en la compraventa de predios urbanos pagado a Municipios (para actividades de urbanización, lotización y otras similares)
. (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
Sector productor/cultivador de palma aceitera
. (+) Impuesto a la Renta Único . (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR
SUBTOTAL SALDO A FAVOR
Actividades del sector bananero
. (+) Impuesto a la Renta Único
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
Anticipo de impuesto a la renta próximo año
. Anticipo de impuesto a la Renta (Voluntario y sugerido a partir del 2020) . (-) Exoneraciones y rebajas al anticipo
Utilidad en la enajenación de derechos representativos de capital
. (+) Impuesto a la Renta Único . (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO POR PAGAR
. Segunda cuota . Saldo a liquidarse en declaración próximo año
TOTALES
VALORES A PAGAR
. (+) Otros conceptos . ANTICIPO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL PRÓXIMO AÑO
Anticipo a pagar
. Primera cuota
Multa
TOTAL PAGADO
. Multa
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés . Impuesto
