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Formatos de cuestionarios
Cuestionarios de control interno
INDICE :
PAGINA TEMA
2 Cuestionarios de control interno: 2 Cuestionario Compras 9 Cuestionario Créditos y Cobranzas 24 Cuestionario Cuentas por pagar 30 Cuestionario Personal 39 Cuestionario Tesorería CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CIRCUITO DE COMPRAS Empresa: Cuestionario de Evaluación de Control Interno Confeccionó: Fecha: Entrevistado: Cargo: **Revisó: Versión: Circuito: COMPRAS
- OBJETIVOS:** 1.1) Detección de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos) 1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.) 1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría. 1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección. 2) CUESTIONARIO 2.1) Circuito de Compras
2.1.1) Organización Ref. PREGUNTA N O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
- ¿Dónde y por quién se efectúan las operaciones de compra? a) ¿Dichas operaciones están centralizadas? b) ¿En caso contrario, existen motivos qu e justifiquen la descentralización de la función de compras?
- ¿Depende la función de compras de un nivel jerárquico adecuado? a) ¿De quién?
- ¿Están las funciones de compra, debidamente separadas de las funciones de: a) Recepción? b) Expedición? c) Caja - Desembolsos? d) Contaduría - Control de Existencias? e) Contaduría - Cuentas a pagar? f) Almacenes?
g) Papelería y útiles de escritorio?
- ¿Son las cantidades requeridas determinadas en base a métodos cuantitativos adecuados?
- ¿Son establecidos en forma adecuada los momentos en los que se realizarán los pedidos por métodos adecuados?
- ¿Se mantiene información actualizada y estadísticas de precios que permitan detectar los momentos oportunos de compra?
- ¿Se solicitan cotizaciones de precios a los proveedores? a) ¿Se mantiene un registro de cotizaciones realizadas y las recibidas? b) ¿Se exigen explicaciones por escrito en aquellos casos en los que no se pidieron cotizaciones, o que la compra fue realizada a quien
no ofreció la cotización más baja?
- ¿Consideran las compras: a) Proveedores oficiales? b) Antecedentes de¡ proveedor? c) Calidad de¡ producto? d) Precio? e) Condiciones de venta? f) Plazo de entrega? g) Forma de pago? Ref. PREGUNTA N
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
O
h) Descuento o bonificaciones especiales?
- ¿Hay constancia por escrito de: a) La selección practicada? b) La adjudicación? c) La fundamentación de la adjudicación?
- ¿Se utilizan adecuados medios de transporte de los productos adquiridos? a) ¿Por transportes propios? b) ¿Por transporte de terceros?
b) Prenumeradas? c) Autorizadas? c´) Por quién?
- ¿Cuántas copias se preparan de la Orden de Compra? Ref. PREGUNTA N O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
- ¿Reciben copia: a) Contaduría? b) Producción (planeamiento - Almacenes)? c) Recepción? d) Solicitante? e) Seguimiento? f) Compras?
- ¿Son controladas numéricamente las Ordenes de Compra en los sectores: a) Compras? b) Contaduría? c) Recepción? d) Almacenes? e) Producción? f) Seguimiento?
- ¿Existen normas sobre autorizaciones de compra basadas en el monto o límite de la misma? a) ¿Ese monto es ajustado por inflación? b) Indique cómo
2.1.4) Sistema de revisión Ref. PREGUNTA NO SI
N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
- ¿Son los precios de las compras revisados por un funcionario ajeno a las compras con el fin de determinar si las mismas fueron efectuadas a los precios y condiciones más favorables para la empresa? a) ¿Quién lo hace? b) ¿Con qué frecuencia?
- ¿Si se requieren aprobaciones especiales para ciertas compras debido a su clase, cantidad u otras limitaciones: a) Quién hace el control? b) Con qué frecuencia? 2.1.5) Seguimiento de las compras Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
- ¿Se mantienen por separado los pedidos no cumplidos en: Ref. PREGUNTA N O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
Ref. PREGUNTA N O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
- ¿Los empleados de¡ sector de compras rotan por otros sectores: a) Dentro del mismo departamento? b) Por otros sectores de la organización?
- ¿Se obtienen manifestaciones de los funcionarios y empleados asegurando que no tienen intereses en conflicto con su función? a) ¿Con qué periodicidad? 2.1.7) Cambios en la negociación Ref. PREGUNTA N O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
- ¿Son los cambios surgidos en la negociación: Ref. PREGUNTA N O
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ACLARACIONES
a) Gestionados por el sector de compras? b) Autorizados? b´) Por quién?
- ¿Todos los que recibieron copia de la Orden de Compra reciben los cambios ocurridos sobre la misma?
- PROCEDIMIENTO 1. Procedimiento: Ref. Sector / Responsable Qué Cómo / Frecuencia Doc. emitido / cant. ejemplares / tipo de soporte CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CIRCUITO DE CREDITOS Y COBRANZAS Empresa: Cuestionario de Evaluación de Control Interno Confeccionó: Fecha: Entrevistado: Cargo: Revisó: Versión:
e) ¿Publicidad? f) ¿Investigación de mercado? g) ¿Nuevos productos? h) Ventas especiales?
- ¿Se encuentran claramente separadas las funciones de: a) Ventas? b) ¿Expedición? c) ¿Créditos? d) ¿Facturación? e) ¿Gestión de cobros? f) Cobranzas? g) Registración? h) ¿Custodia de documentos? i) Seguimiento de la cobranza?
- ¿Existen políticas referentes al circuito? a) ¿Están claramente expresadas? b) ¿Están claramente expresadas? c) ¿Están por escrito?
- ¿Hay políticas referentes a: a) Condiciones generales de venta? b) Otorgamiento de créditos?
c) Condiciones generales de cobranza? d) Determinación de precios? 2.1.2) Ventas Ref. PREGUNTA NO SI
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ACLARACIONES
- ¿El sistema de operación de ventas es apropiado o adecuado?
- ¿El mismo abarca todo el país?
- ¿Se vende en el exterior?
- ¿Son los formularios de Nota de Pedido: a) Renumerados? b) ¿Se controla la correlatividad? b´) ¿Quien lo realiza? c) ¿Producción se entera de la cantidad de productos solicitados? d) ¿Son autorizados? d´) ¿Por quién?
- Son los pedidos de los Clientes revisados y Aprobados por un
b) ¿Están expresados por escrito?
- ¿Con respecto a la concesión de créditos a clientes: a) Se estudian los antecedentes del cliente? b) Que aprobaciones se requieren? c) Se encuentra definido el monto que como crédito puede concederse a cada cliente sin la aprobación expresa del sector de créditos? c´) Se ajusta ese monto por inflación? c´´) Mediante qué sistema? d) Se deja constancia escrita de la aprobación? d´) En que formularios? e) Los montos de los créditos otorgados son revisados? e´) Por quién? e´´) Con que frecuencia? f) Son aumentados automáticamente? f´) Mediante que sistema?
- Es el sector de Créditos independiente de: a) Contaduría?
b) Cuentas Corrientes? c) Ventas? d) Caja?
- Se requiere la previa aprobación del sector, para el pago de saldos acreedores a los clientes? 2.1.4) Despacho o Expedición Ref. PREGUNTA N O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
- ¿Existen normas y procedimientos? Ref. PREGUNTA N
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
O
a) ¿Son claros y precisos? b) ¿Están expresados por escrito?
- ¿Están las funciones del sector separadas de las de: a) Recepción? b) Facturación? c) Contaduría d) Créditos? e) Cobranzas?
- ¿Son todos los despachos realizados con la debida autorización? a) ¿De Ventas?
- En caso contrario, ¿hay una adecuada cobertura de seguros sobre el tránsito de los productos?
- ¿Hay programas de distribución, en función de: a) Numérica? Ref. PREGUNTA N O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
b) De la importancia de los clientes? c) De la zona de distribución? d) Costos?
- ¿Se mantiene un sistema adecuado de control sobre los despachos a realizar? a) ¿Quién lo efectúa? b) ¿Con que frecuencia? 2.1.5) Devoluciones Ref. PREGUNTA N O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
- ¿Hay establecidas normas o procedimientos al efecto? a) ¿Son adecuadas, claras y precisas?
b) ¿Están expresadas por escrito?
- ¿Hay algún formulario utilizado para el caso? a) ¿Cómo se denomina? b) ¿Quién lo confecciona? c) ¿A quién se le da copia?
- ¿Son las mercaderías recibidas o reingresadas: a) Controlada su cantidad? b) Detallado el tipo de producto? c) Controlada la calidad? d) Determinado el remitente?
- La mercadería que regresa de un viaje de Expedición y que por algún motivo del cliente o de la empresa no pudo ser entregada, ¿tiene un tratamiento especial? a) ¿,Cuál es? b) ¿Se hace recepción? c) ¿Se detalla en algún formulario el motivo?
