PRACTICA PRESUPUESTO MAESTRO
Materiales Especializados, S.A., es una compañía que produce un tipo de material laminado con
diferentes aplicaciones en la fabricación de componentes electrónicos. De acuerdo con las
estimaciones del Departamento de Marketing, las ventas pronosticadas para el primer trimestre
del año son:
Asimismo, la compañía tiene como política mantener al final del mes un inventario de productos
terminados equivalentes a 15% de las ventas en unidades del mes en curso. El inventario al 31
diciembre del año anterior fue de 4 000 m2, con un valor total de $296 000. El precio por metro
cuadrado es de $100. Para producir cada metro cuadrado, Materiales Especializados requiere los
siguientes materiales:
El costo del material Alfa es de $9, el de Beta, de $10 y el de Gama, de $2, todos por kilogramo. La
compañía tiene como política mantener como inventario final 10% del material que se necesita
para la producción del mes en curso. Se espera que la empresa comience el año con 250 kilos de
Alfa, 120 de Beta y 200 de Gama.
Materiales Especializados paga a los empleados de la línea de forma mensual, y el total de salarios
presupuestados es de $320 000 al mes ($200 000 para los empleados del turno diurno y $120 000
para los empleados del nocturno). Estos costos se aplican a la producción utilizando una capacidad
normal de 32 000 horas de mano de obra, y el estándar es 1 hora de mano de obra por metro
cuadrado.
Se espera que los gastos indirectos de fabricación fijos no varíen en los tres meses del próximo
año, y se aplican a la producción en función de una capacidad normal mensual de 60 000 horas-
máquina, considerando que el estándar es de dos horas-máquina por unidad. El desglose de los
GIF mensuales se muestra a continuación:
