INSTRUMENTOS DE PRESUPUESTACIÓN
INGENIERIA EN GESTIÓN EMPRESARIAL
Presupuesto Maestro
La empresa rellenos y más, S.A. produce las almohadas para los pasajeros de los autobuses de 1a linea
El director general está interesado en encontrar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presu-
puestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como
prueba que elabore:
1.- Ventas esperadas (en pesos)
2.- El presupuesto de producción.
3.- El presupuesto de requisitos de materia prima.
4.- El presupuesto de compra de materiales.
5.- El presupuesto de mano de obra directa.
6.- El presupuesto de Gastos de fabricación indirectos.
7.- El presupuesto de Gastos de Administración y Venta
8.- El presupuesto de Inventarios Finales.
9.- El presupuesto de Costo de Ventas.
Para ello se le suministra la información correspondiente:
Almohaditas
Materiales:
Componente A 7 Gramos
Componente B 5 Gramos
0.10
Costo por hora de MOD $ 15.00
280,000
* El costo del componente B es de $2,000 el kg. El costo del kilogramo A se c onsidera que será igual a 1,600.
* El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de
50,000 almohaditas.
*El Balance del MES que acaba de termina arrojó un inventario de 35,000 almohaditas
Los costos unitarios
de cada línea de productos fueron: el MES pasado.
Componente A Componente B
Inventario Inicial 30,000 grams 40 000 grams
Inventario final deseado 25 000 grams 30 000 grams
*Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes ( se aplican con base en las horas de MOD)
*Se requieren $10,000 de gastos de mantenimiento. 10,000
*Se requieren $7,000 para el pago de seguros. 7000
* Se requieren $10,000 para gastos energéticos. 10000
*En gastos de supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada. 221250 el 50% del ejercicio
*Se requieren $16,000 para accesorios. 16000 264,250
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
Sueldos $15,000.00
Comisiones $3,500.00
Papeleria y útiles $5,000.00
Depreciación $20,000.00
Gastos Varios $18,000.00
Horas de mano de obra
directa
Ventas presupuestadas del
MES
