IVA en Colombia: Guía completa sobre el Impuesto al Valor Agregado - Prof. Gutiérrez, Resúmenes de Contabilidad Financiera

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IVA: ¿Qué es?

 Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios y

explotación de juegos de azar. Es de orden nacional e indirecto.

El IVA se aplica a las diferentes etapas del ciclo económico de la

producción, distribución, comercialización e importación.

 Aplica en los siguientes casos:

a. La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida

expresamente.

b. La prestación de los servicios en el territorio nacional.

c. La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido

excluidos expresamente.

d. La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con

excepción de las loterías.

TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA

TARIFA 5% servicios

Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de depósito

Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y

hospitalización, pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales

Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo

TARIFA 5% bienes

Café, Café tostado y descafeinado, chocolate, Trigo, avena, maíz y arroz para uso industrial

Sorgo de grano, harina de trigo, harina de maíz y otras harinas

Pastas alimenticias, azúcar

Salchichón, butifarras y mortadela, carnes frías y embutidos

Tampones y toallas higiénicas

Pañales

Papel higiénico

Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio

A continuación se muestran los bienes y servicios con tarifas

diferenciales:

TARIFA 19%

Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas

Cereales preparados y otros cereales, hortalizas y legumbres enlatadas, productos del mar (excepto pescado),

Frutas en envases o secas

Derivados lácteos (excepto queso)

Aceites y grasas

Otros condimentos (excepto la sal), sopas y cremas, salsas y aderezos

Dulces, confites y gelatinas, jugos, gaseosas y maltas

Artículos del hogar: sala, comedor, alcoba

Nevera, estufa, lavadora, otros aparatos del hogar

Otros muebles del hogar, equipo de iluminación y decoración

Ollas, sartenes y refractarios, vajilla, cubiertos

Otro utensilios o menaje del hogar

Juegos de sábanas y fundas, cojines y cubrelechos, colchones y almohadas, cortinas, toallas, manteles y forros

para muebles

IVA: Bienes y Servicios Exentos de IVA

A continuación se presentan los productos y servicios que están exentos de IVA:

Bienes y Servicios Exentos de IVA Carne fresca o refrigerada Leche para bebés Cebolla Abonos Ganado bovino, exceptos los de lidia Preparaciones infantiles a base de leche Banano Semillas para la siembra Pescado, excepto los filetes Cuadernos Uva Sistemas de riego Camarones, langostinos y demás decápodos Diarios y publicaciones periódicas Manzana Internet fijo para estratos 1 y 2 Pollo Libros Melones Computadores de menos de 1 millón 200 mil pesos Oveja Medicamentos Café sin tostar Tabletas de menos de 900 mil pesos Cabra Educación Caña de azúcar Planes de datos inferiores a $48.000 pesos. Cerdo Transporte público Arroz excepto el de uso industrial Edificaciones de menos de $800 millones deducibles de renta. Leche y nata Aguas minerales Queso, requesón, y lacto suero Celulares de menos de $700 mil pesos Papas Fertilizantes Maquinaria agrícola Bicicletas de menos de de 1 millón y medio de pesos Huevos de gallina y otras aves Tomate Caucho natural

 Personas naturales

 Comerciantes

 Pequeños agricultores

 Pequeños ganaderos

 Quienes presten servicios

 Artesanos

Por otra parte, no serán responsables de declarar IVA las siguientes personas que realicen actividades gravadas con impuesto:

 Otro ejemplo para el caso de un artículo al que le aplique el IVA con tasa

diferencial del 5% como los pañales, sería dividiendo el valor total entre 1,05.

Veamos: Para un paquete de pañales de $42.500, y aplicamos el cálculo,

tenemos: $42.500/1,05 = $40.476 Es decir que el valor del producto sin IVA es

de $40.476 y el IVA de esa compra es de $2.024.