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UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERECTORADO ACADEMICO
COORDINACION DE PASANTIA
SEDE: CIUDAD BOLIVAR
CONSULTORIA INTEGRAL QUIJADA & ASOCIADOS, F.P.
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS A LAS DISTINTAS
EMPRESAS EN LA FIRMA CONTABLE QUIJADA & ASOCIADOS, F.P.
Informe Final de Pasantía para optar al título de Licenciado en Administración: Mención Banca y Finanzas Tutor(a) Académico: Autora: Lcda. Belisario. Jenis Umaldine Linda M. C.I. V- 10.567.169 C.I:28.032. Tutor(a) Industrial: Lcda. Quijada. Milizta C.I. V- 13.798. CIUDAD BOLÍVAR, Mayo de 2024.
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERECTORADO ACADEMICO
COORDINACION DE PASANTIA
SEDE: CIUDAD BOLIVAR
CONSULTORIA INTEGRAL QUIJADA & ASOCIADOS, F.P.
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS A LAS DISTINTAS
EMPRESAS EN LA FIRMA CONTABLE QUIJADA & ASOCIADOS, F.P.
Informe Final de Pasantía para optar al título de Licenciado en Administración: Mención Banca y Finanzas Tutor(a) Académico: Autora: Lcda. Belisario. Jenis Umaldine Linda M. Firma: ______________ C. I: 28.032. Tutor(a) Industrial: Lcda. Quijada Militza Firma: _______________ CIUDAD BOLÍVAR, Mayo de 2024.
- INTRODUCCIÓN.......................................................................................................
- DESCRIPCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN.................................................................
- IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN..........................................................
- UBICACIÓN GEOGRÁFICA DE LA ORGANIZACIÓN..........................................
- RESEÑA HISTORICA............................................................................................
- MISION:..................................................................................................................
- VISIÓN....................................................................................................................
- OBJETIVOS...........................................................................................................
- CONSULTORIA INTEGRAL QUIJADA & ASOCIADOS F.P.................................
- PRESIDENTE:........................................................................................................
- CONTADOR PÚBLICO:.........................................................................................
- ADMINISTRADOR:................................................................................................
- ASISTENTES CONTABLES:...............................................................................
- DESCRIPCIÓN DEL PLAN DE TRABAJO..............................................................
- INDUCCION GENERAL.......................................................................................
- CUMPLIMIENTOS DE LOS REQUERIMIENTOS DEL SENIAT......................... ORGANIZACIÓN DE CARPETAS DE CLIENTES Y VERIFICACION DEL
- CONTRIBUCIONES PARAFISCALES:...............................................................
- PASANTIAS:............................................................................................................ FACILIDADES Y DIFICULTADES EN EL PROCESO DE DESARROLLO DE LAS
- Conclusión...............................................................................................................
- RECOMENDACIONES............................................................................................
- GLOSARIO DE TERMINOS BASICOS...................................................................
- REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS........................................................................
- ANEXOS..................................................................................................................
INTRODUCCIÓN
El presente informe es presentado como un requisito de la Universidad Nacional Experimental de Guayana (UNEG), para optar al título de Licenciada en administración Mención Banca y Finanzas, se elabora con el propósito de reflejar y explicar detalladamente las actividades realizadas firma contable quijada & asociados, f.p , es una empresa encargada de proporcionar atención contable, fiscal y tributaria calificada a todos sus clientes En este informe se estructura en diferentes secciones. En primer lugar, se proporciona información sobre la firma, incluyendo su misión, visión y objetivos, así como una descripción detallada del área contable-administrativa, donde se llevó a cabo la pasantía. Además, se establece el objetivo general también todos los trabajo que realice y aprendí durante mis pasantías en esta firma contable la cual todo lo realizado lo explico detalladamente. Para culminar el informe también di unas recomendaciones para el área laboral para la universidad y para los futuros pasantes, sin duda alguna fue una gran experiencia porque me sentí parte del equipo laboral y así prepararme para un futro laboral que es muy distinto al de estudiante, aprendí a ser responsable ordenada y puntual en mi área laboral y atender al cliente de la mejor manera .
MISIÓN:
“Consultorio Integral Quijada& Asociados” tiene como Visión, Poseer una actitud de servicio hacia la sociedad, proporcionando un servicio profesional que siempre exceda las expectativas de sus clientes y del público; aceptando el permanente desafío de la modernidad y los avances apoyándose en los conocimientos y constante búsqueda de actualización. Además esta firma pretende constituir un factor de progreso empresarial facilitando por medio de sus servicios eficientes en mejoramiento de las organizaciones. VISIÓN La oficina contable “Consultorio Integral Quijada & Asociados” está orientada al crecimiento propio y de sus clientes, basado en una verdadera cultura contable sustentada en servicio, transparencia, eficiencia, gestión moderna y gerencial, hasta alcanzar la excelencia en los servicios que ofrece a las distintas empresas en la ejecución de su trabajo. OBJETIVOS La oficina contable “Consultorio Integral Quijada & Asociados” tiene como objetivos:
- Organizar, controlar y consolidar la información financiera y contable de las empresas que soliciten su servicio.
- Asesorar en materia fiscal, contable y tributaría a las sociedades mercantiles, asociaciones cooperativas o personas naturales que lo requieran.
- Cumplir y hacer cumplir las exigencias de los entes que rigen en materia contable, financiera y tributaria dentro del País.
- Elaborar, Auditar, Examinar o dictaminar los estados financieros de las personas Jurídicas o naturales que soliciten su servicio.
- Certificar estados de cuenta o balances de las sociedades mercantiles para diversos fines. Dictaminar sobre balances y estados de ganancias y pérdidas de empresas Públicas o privadas.
- Proporcionar la enseñanza profesional a todos los niveles, así como asesoría legal, fiscal y municipal en el territorio nacional. CONSULTORIA INTEGRAL QUIJADA & ASOCIADOS F.P Gráfico.1: Estructura organizacional Consultoría Integral Quijada &Asociados.
PRESIDENTE
(Lcda. Militza Quijada) ADMINISTRADOR (Lcdo. Leopoldo López) CONTADOR PÚBLICO (Lcda. Aura Guzmán) Asistente Asistente (^) Asistente
- Tiene la responsabilidad de la obtención de calidad a bajo costo y de manera eficiente.
- Se encarga de planear, obtener y usar los fondos para maximizar el valor de la organización. ASISTENTES CONTABLES:
- Realizar registros de asientos diarios de acuerdo a los procedimientos de la empresa.
- Imprimir reportes y estados financieros de las empresas.
- Transcribir todo el material que sea enviado por las distintas organizaciones a quien se les presta el servicio.
- Controlar sistemáticamente los comprobantes registrados con el nombre de la empresa y los relacionados con la contabilidad de los clientes.
- Elaborar y revisar facturas, pagares, letras y demás documentos.
- Asistir a los clientes en aspectos relacionados con las actividades contables.
- Elaborar Balances Personales y Revisión de Ingresos a las personas interesadas en solicitar este tipo de documento. DESCRIPCIÓN DEL PLAN DE TRABAJO
Durante el transcurso de las pasantías en “Quijada & Asociados” F.P. Se llevaron a cabo una serie de actividades descritas en el plan de trabajo. Estas pasantías tuvieron duración de dieciséis (16) semanas y se acordaron entre el pasante, el tutor académico y el tutor industrial. El objetivo del plan de trabajo fue poner en práctica los conocimientos teóricos adquiridos durante la carrera profesional y adaptarlos a la realidad de las actividades y tareas propias de una organización en funcionamiento. En el área contable, se llevan a cabo una serie de actividades clave para garantizar la transparencia y eficiencia en las operaciones financieras. Desde la captura de datos con impacto patrimonial, económico y financiero hasta la generación de la información pasando por los controles intermedios de dicha información cada actividad desempeña un papel fundamental en proporcionar a los clientes un resumen detallado de sus actividades financieras. INDUCCION GENERAL La empresa Quijada & Asociados cuenta con un software de contabilidad llamado “Galac”, el cual facilita el proceso de ventas y compras de la Entidad, esto es una ventaja ya que anteriormente todos los registros contables se realizaban de forma manual, facilitando al Contador el cálculo del impuesto al valor agregado (IVA) y por consiguiente la notificación a su cliente sobre la declaración del impuesto y si debe pagar o no la cuota tributaria. Además de informar sobre el saldo de ingresos devengados en el periodo correspondiente para efectos de la declaración y pago de la actividad económica. Realizadas las declaraciones exigidas por la administración tributaria y alcaldía se procede a registrar la nómina, soportes de pagos ya sean de impuestos, servicios básicos, alquiles, entre otros también conciliaciones bancarias en caso de que el cliente maneje banco. Luego de haber ejecutado el paso anterior, se inicia a ejecutar el análisis contable del periodo en cuestión.
Contribuyentes Especiales: Ingresos : se archiva las ventas o ingresos devengados por la entidad, en caso de que sea reportes Z SE imprimirá una relación de ingresos, con el fin de que se pueda visualizar con más claridad en caso de que los reportes pierdan su información, mientras que las facturas manuales forma libre se archivan, normal Retenciones de IVA : Estas compras van destinadas al inventario de la entidad, con la diferencia que las mismas deben llevar su respectivo comprobante de retención y resumen de estos durante el periodo, solo se aplicarían a Contribuyentes Especiales. Gastos: Compras dirigidas al mantenimiento, uso de papelería, entre otros diseñada para el mejoramiento de la empresa. Contabilidad: Ésta engloba todas las operaciones comerciales, mercantiles de impuestos que genera la empresa en un periodo determinado mediante un resumen diario, el cual se puede encontrar: Bancos. Impuestos, Comprobantes de pago, Alquileres, nominas. Entre otros. Adicional Quijada & Asociados emplea el uso de separadores, separa los ingresos, compras, gastos y contabilidad A la hora de archivar se debe diferenciar cuales son las compras y gastos. Si la empresa es contribuyente especial las compras se denominan retenciones (separadores). Los resúmenes de retenciones de IVA, van colocado con vista hacia el lado izquierdo de la hoja. Los comprobantes de retención deben ir grabado junto al documento de compra (factura) emitido por el ente al cual se realiza dicha retención.
Se realiza una comunicación detallando la información encontrada en la carpeta la cual se le entrega al cliente. 1) REGISTROS DE FACTURAS DE COMPRAS Y VENTAS EN EL SISTEMA GALAC IVA E IMPRESIÓN DE LOS LIBROS RESPECTIVOS. Esta tarea es una de las más importantes y la principal que se lleva a cabo en la firma contable, ya que implica identificar y diferenciar los diferentes costos y clasificarlos según su concepto, es decir, dividirlos según las compras, facturas de ventas, recibos de pago, deducciones fiscales (IVA y ISLR), pago de nóminas y demás deducciones que se hayan percibido en un periodo especifico, donde cada no representa las entradas o salidas de efectivo de la mencionada empresa para la que laboramos. Una factura, para ser válida, debe contener diversa información que refleje las circunstancias del servicio prestado o producto vendido, así como información sobre el emisor y el receptor de la misma. Los elementos esenciales que todo modelo de factura debe contener: En las facturas de ventas deben contener principalmente, los datos de la empresa ya impresos en la parte superior de la factura, es decir, el nombre y razón social, datos fiscales del emisor y así como también del receptor, domicilio de la misma empresa, número de factura (debe ser cronológico y secuencial), fecha en que se realizó la transacción y su fecha de vencimiento, descripción o concepto de la operación, importe con desglose impuestos y cualquier otro dato útil para una mejor información. Por otro lado, la factura de compra se identifica de manera similar a la factura de venta, lo único es que se encarga de certificar el bien o servicio que un proveedor debe entregar o prestar a un cliente a cambio de una cantidad determinada. Por lo anteriormente explicado, las facturas que se toman en cuenta para el registro en los respectivos libros de compras y ventas, son aquellas que deben
PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE FACTURAS DE VENTA EN EL
SISTEMA GALAC.
- Se ingresa al sistema se selecciona al contribuyente en cuestión.
- En la opción “Galac IVA y RENTA.
- Se selecciona la pestaña de ventas e ítem de insertar.
- Selecciona el tipo de documento, en este caso facturación
- Rellenar los siguientes Datos: N° de factura N° de control Nombre del Cliente. Fecha de emisión. Periodo de Aplicación. Base Imponible, IVA, Exento. Grabar. Adicional: Al momento de colocar los montos, en el reglón de Base imponible se situara el total de Base +IVA, ya que el sistema se encarga de realizar el cálculo del impuesto en cuestión, de acuerdo a la alícuota a emplear por lo general el de 16%. Este caso solo se origina al procesar ventas e independientemente del tipo de facturas.
4. ELABORACIÓN DE DECLARACIONES DE IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA) CONTRIBUYENTES ESPECIALES Y ORDINARIOS POR EL
PORTAL DEL SENIAT.
Una vez creado los libros de compras y ventas, lo siguiente que se debe hacer es comenzar a trabajar en una descripción general de los impuestos que aparecerán en dichos libros de compras y ventas. De esta manera, contar con la posibilidad de conocer el IVA promedio generado por las ventas y el IVA generado por las compras, en el caso de que cuente con crédito contará con un excedente para el próximo mes o en caso contrario, se estará con la obligación de pagar el IVA percibido. La primera consideración respecto a cuándo presentar la primera declaración de IVA es la ley que regula este impuesto. El contribuyente es una persona que sólo tiene que cumplir con la obligación formal de presentar una declaración de determinación del impuesto. Existen dos tipos de contribuyente: Especiales y Ordinarios. Contribuyentes Especiales: Son sujetos pasivos, que resultan debido a su alto poder adquisitivo, A su vez por su mayor nivel de ingresos por esta razón tiene que declarar y pagar su impuesto al valor agregado (IVA) Obligatoriamente. Deben cumplir con esta formalidad cada 15 días del mes. ELABORACIÓN DE DECLARACIÓN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) CONTRIBUYENTES ESPECIALES.
- Se entra al sistema GALAC IVA y se genera una panilla borrador.
- Generar en el sistema los libros de compras y ventas.
- Se ingresa en el portal del SENIAT colocando la empresa y la clave respectiva, para acceder y luego hacer la declaración.
2) REGISTRO DE GASTOS EN EL SISTEMA GALAC CONTABILIDAD.
El registro de gastos en un sistema GALAC Contable es una parte fundamental en las actividades impuestas, puesto que resulta importante para la gestión financiera de cualquier empresa. Consiste en el proceso de documentar y clasificar todas las salidas de dinero que realiza la organización, ya sea en forma de pagos a proveedores, gastos operativos, inversiones, entre otros. Este registro permite llevar un control detallado de las finanzas, analizar la rentabilidad de las operaciones, cumplir con las obligaciones fiscales y tomar decisiones informadas para mejorar la salud financiera de la empresa. Es un paso crucial para mantener la transparencia y la precisión en la contabilidad de la organización. Para registrar los gastos en este sistema se debe hacer: 1- Ingresar al sistema Galac que utiliza la Consultoría Integral “ Quijada & Asociados ”, se busca el Icono comprobante dar clic, luego se inserta colocar fecha, buscar con 6,* dar entre para seleccionar el tipo de gasto si es sueldo, salarios, gasto de electricidad entre otros. El sistema automáticamente lo registra por él “debe”. 2- Luego para insertar caja se busca con 1* seleccionar caja principal, se coloca el monto por el “haber ”. 3- Se verifica el comprobante que todos los datos estén correctos y luego se le da a Grabar. 4- Contabilizar las compras y ventas por lote mensual, para poder generar el comprobante de ambos e imprimirlos. Para así archivar en la carpeta del cliente a su contabilidad correspondiente del mes.
6 ELABORACIÓN ARCHIVO DE RETENCIONES DE IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO QUINCENAL DE CONTRIBUYENTES ESPECIALES Y
POSTERIORES DECLARACIÓN EN EL SENIAT.
La declaración de pago de las retenciones del IVA quincenal se realizará en las fechas establecidas en el calendario de contribuyentes Especiales, por el monto retenido entre el 01 al 15 y 16 al último de cada mes. El pago, hasta los momentos es semanal. Cuando las fechas reseñadas en el calendario de contribuyentes Especiales coincidan con un día feriado o no laborable, el pago se realizara en el día hábil inmediatamente siguiente. El pago de los impuestos, anticipos y retenidos deberán ser realizados dentro del término señalado en los respectivos compromisos de pago emitidos por el SENIAT al momento de efectuar la declaración PORCENTAJE DE RETENCIÓN Previamente seleccionados los agentes retenedores, estos están obligados retener a las personas que les prestan sus servicios o venden mercancías, el 75% del monto del IVA contenido en la factura. PASOS PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN DE RETENCIONES DE IVA: 1 - Entra al sistema GALAC seleccionar el Icono compras, Generar Declaración Informativa. 2 - Colocar los parámetros que requiere para generar, Fecha desde la aplicación de Retención, Fecha hasta la aplicación de Retención. 3 - Exportar registro con monto del IVA Retenido o igual a cero si es el caso, (si no hay compras con Retenciones) 4 - Guardar el archivo a exportar, nombre del archivo
