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finanzas en las organizaciones, Esquemas y mapas conceptuales de Finanzas

Instituto Tecnológico de Roque (ITROQUE) (Celaya)Finanzas

resumen del contenido de todo lo que engloba las finanzas en las organizaciones

Tipo: Esquemas y mapas conceptuales

2018/2019

Subido el 08/02/2022

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Finanzas en las Organizaciones
Unidad 1 Fundamentos de Finanzas
Objetivo: Describir el contexto que enmarca al gestor en el mundo de las finanzas.
1.1 Concepto de Finanzas.
Finanzas. Es derivación de la economía que trata el tema relacionado con la obtención y gestión del
dinero, recursos o capital por parte de una persona o empresa.
Objetivos de las finanzas en la empresa:
o Planear el crecimiento, tanto táctico como estratégico.
o Captar los recursos necesarios para operar en forma eficiente.
o Asignar recursos de acuerdo con los planes y necesidades.
o Optimizar los recursos financieros.
1.2 La relación de finanzas con otras disciplinas.
Como rama de la economía, toma de ésta los principios relativos a la asignación de recursos. Su
enfoque principal es la utilización de información producto de la contabilidad. Utiliza indicadores
macroeconómicos como: tasa de interés, tasa de inflación, tipo de cambio, crecimiento del producto
interno bruto, entre otros.
1.2 La función financiera.
El funcionario del área de finanzas tiene un alto impacto en la empresa, debido al papel central que
desempeña en la toma de decisiones. Es responsable de la formulación de las políticas de capital,
con el objetivo primordial de maximizar el valor de la compañía a través de su gestión del recurso.
1.4 La ética en las finanzas.
La ética es un principio fundamental en las finanzas, ya que la confianza que deben tener los
inversionistas en quienes manejan su recurso debe ser total y ajena de dudas, robos, usuras, o mal
manejo del capital.
El código de conducta del gestor, se resume en los siguientes puntos:
o Fomentar una conducta honesta.
o Evitar conflictos de intereses.
o Protección de información y de bienes.
o Cumplimiento de leyes y regulaciones.
o Sanciones en cuanto a violación de políticas.
Sin embargo, el actuar del gestor está muy relacionado con la información financiera emitida a
entidades internas y externas; esto implica mantener la integridad con cada una de las personas que
forman el área de finanzas. Lo anterior, con lleva al correcto registro de las operaciones,
transparencia en el reporte de utilidades evitar presiones indebidas en la emisión de datos.
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Finanzas en las Organizaciones

Unidad 1 Fundamentos de Finanzas Objetivo: Describir el contexto que enmarca al gestor en el mundo de las finanzas. 1.1 Concepto de Finanzas. Finanzas. Es derivación de la economía que trata el tema relacionado con la obtención y gestión del dinero, recursos o capital por parte de una persona o empresa. Objetivos de las finanzas en la empresa: o Planear el crecimiento, tanto táctico como estratégico. o Captar los recursos necesarios para operar en forma eficiente. o Asignar recursos de acuerdo con los planes y necesidades. o Optimizar los recursos financieros. 1.2 La relación de finanzas con otras disciplinas. Como rama de la economía, toma de ésta los principios relativos a la asignación de recursos. Su enfoque principal es la utilización de información producto de la contabilidad. Utiliza indicadores macroeconómicos como: tasa de interés, tasa de inflación, tipo de cambio, crecimiento del producto interno bruto, entre otros. 1.2 La función financiera. El funcionario del área de finanzas tiene un alto impacto en la empresa, debido al papel central que desempeña en la toma de decisiones. Es responsable de la formulación de las políticas de capital, con el objetivo primordial de maximizar el valor de la compañía a través de su gestión del recurso. 1.4 La ética en las finanzas. La ética es un principio fundamental en las finanzas, ya que la confianza que deben tener los inversionistas en quienes manejan su recurso debe ser total y ajena de dudas, robos, usuras, o mal manejo del capital. El código de conducta del gestor, se resume en los siguientes puntos: o Fomentar una conducta honesta. o Evitar conflictos de intereses. o Protección de información y de bienes. o Cumplimiento de leyes y regulaciones. o Sanciones en cuanto a violación de políticas. Sin embargo, el actuar del gestor está muy relacionado con la información financiera emitida a entidades internas y externas; esto implica mantener la integridad con cada una de las personas que forman el área de finanzas. Lo anterior, con lleva al correcto registro de las operaciones, transparencia en el reporte de utilidades evitar presiones indebidas en la emisión de datos.

1.5 Formas legales de las organizaciones mercantiles en México. Las sociedades mercantiles, en México, son aquellas cuyo fin es una especulación comercial, mientras que las sociedades civiles son un contrato que se concreta en la voluntad de los socios de obligarse a combinar sus esfuerzos o recursos para la realización de un fin común de carácter preponderantemente económico, pero que no constituya una especulación mercantil. Las sociedades pueden definirse como los entes a los que la ley reconoce como una personalidad jurídica propia y distinta de sus miembros, y que, contando también con patrimonio propio, canalizan sus esfuerzos a la realización de una finalidad lucrativa que es común, con vocación tal que los beneficios que de las actividades realizadas resulten solamente serán percibidos por los socios. Cuenta con 3 elementos importantes. Ø Personal: está constituido por los socios, personas que aportan y reúnen sus esfuerzos (bienes, capitales o trabajos). Ø Patrimonial: formado por el conjunto de bienes que se aportan para formar el capital social, los bienes, trabajo, etc. Ø Formal: es el conjunto de reglas relativas a la forma o solemnidad de que se debe revestir al contrato que da origen a la sociedad como una individualidad de derecho. Las sociedades se pueden clasificar conforme a varios criterios, entre los que destacan los siguientes: o Predominio de los elementos.

  • Sociedades de personas: Son las sociedades en las cuales predomina el elemento personal. Son las sociedades en nombre colectivo y en comandita simple.
  • Sociedades intermedias: En estas sociedades no está muy claro el elemento predominante. Son la sociedad de responsabilidad limitada y la comandita por acciones.
  • Sociedades capitalistas: En estas sociedades domina el capital social. En esta clasificación se incluyen las sociedades anónimas y las cooperativas. o Tipo de capital.
  • Capital fijo: El capital social no puede ser modificado, sino por una modificación de los estatutos.
  • Capital variable: El capital social puede disminuir y aumentar conforme el avance de la sociedad, sin procedimientos demasiado complejos.

Unidad 2 Análisis e Interpretación de estados financieros. Introducción: Uno de los métodos más útiles y más comunes dentro del análisis financiero es el conocido como método de razones financieras, también conocido como método de razones simples. Este método consiste en "determinar las relaciones existentes entre los diferentes rubros de los estados financieros, para que mediante una correcta interpretación, puedas obtener información acerca del desempeño anterior de la empresa y su postura financiera para el futuro cercano". Una razón expresa la relación matemática entre dos o más cantidades, de ahí que mediante éstas puedas calcular la relación existente entre algunos conceptos de los estados financieros. Objetivo en el aula: diferenciar entre análisis e interpretación de estados financieros. 2.1 Concepto de análisis e interpretación de Estados Financieros. Las razones financieras ayudan a determinar las relaciones existentes entre diferentes rubros de los estados financieros. Al realizar este tipo de análisis, es necesario tener un parámetro de comparación de las razones financieras, por lo que podemos compararlas contra las razones financieras de años anteriores, las razones financieras que resulten de tu planeación o bien las razones financieras de otra empresa de la misma industria y de la misma rama de actividad económica. Es indispensable saber que lo más importante de este método es el juicio y la inteligencia del analista para interpretar correctamente las razones obtenidas, ya que las razones financieras por si solas no te dicen nada, mientras que una correcta interpretación te puede señalar algunas situaciones claves que merecen una investigación más profunda. 2.2 Análisis financiero y sus métodos. Cabe recordar que los estados financieros presentan partidas condensadas, se pueden resumir un mayor número de cuentas. Las cifras que allí aparecen son como todos los números, de naturaleza fría, sin significado alguno, a menos que la mente humana trate de interpretarlos. El análisis de los estados financieros es un trabajo arduo que consiste en efectuar un sin número de operaciones matemáticas como para determinar sus porcentajes de cambio. Al llevar a cabo la interpretación se intenta encontrar los puntos fuertes y débiles de la compañía a través de los estados financieros. Por interpretación debemos entender: «La apreciación relativa de conceptos y cifras del contenido de los Estados Financieros, basado en el análisis y la comparación".

2.2.1 Método Vertical. 2.2.1.1 Porcientos integrales. 2.2.1.2 Razones simples y estándar. 2.2.2 Método Horizontal. 2.2.2.1 Tendencias porcentuales. Métodos de interpretación de datos financieros ➢ El método de porcientos integrales (porcentajes integrales) es uno de los procedimientos empleados en el análisis estático (vertical) de estados financieros. A través de él es posible analizar la estructura financiera interna de la empresa en un período determinado, se elabora a partir del rubro más significativo del estado financiero y todas las demás partidas del estado se comparan con este. También es conocido como método de porcientos comunes o método de reducción por porcientos. Base del procedimiento Toma como base el axioma matemático que enuncia que el todo es igual a la suma de las partes, así, al ‘todo’ se le asigna el valor del 100%, resultando ‘las partes’ en un porcentaje relativo. Porciento Integral = Valor Parcial / Valor Base X 100 ➢ Razones simples y estándar: se dividen en cuatro tipos de acuerdo al análisis a realizar liquidez, solvencia, rentabilidad y productividad. Por los estados utilizados se dividen en: o Horizontal: utilización de los estados financieros de un período. o Vertical: se comparan entre sí los dos últimos períodos [se puede comparar el actual contra presupuesto]. o Histórico: se analizan tendencias; es decir varios periodos. Para un mejor entendimiento y aplicación de las razones financieras, se han dividido éstas en cuatro grupos principales, dependiendo de los propósitos del análisis, en particular; a continuación, se presenta esta división:

  1. Razones de liquidez. Demuestra la capacidad económica que tiene la empresa para solventar las deudas a corto plazo con respecto a los recursos que tiene a su disposición igualmente a corto plazo.
  2. Solvencia circulante = activo circulante / pasivo a corto plazo.
  3. Prueba del ácido = activo circulante - inventarios / pasivo a corto plazo. Liquidez = efectivo [activo circulante].

El ECSF se divide entre grandes rubros de recursos generados por:

  1. La operación. Se ubican todas las entradas y salidas de efectivo que se relacionan directamente con el giro normal de operaciones (Actividad preponderante) de la entidad económica. Entre los movimientos de efectivo más importantes de esta área están las siguientes actividades: ventas de contado, cobro de ventas a crédito, compras de contado, pagos a proveedores, pago de sueldos y gastos relativos a la operación, pago de impuestos, etc.
  2. El financiamiento: En esta sección deben figurar todos los conceptos que generaron una entrada de efectivo (Falta de efectivo) o que se aplicó a una salida de efectivo (Liquidación de créditos) provenientes de las fuentes de financiamiento. Entre éstas pueden mencionarse las siguientes: créditos recibidos a corto y largo plazo, aportación de accionistas, pagos de intereses, liquidación de préstamos, reembolsos de capital, pagos de dividendos, etc.
  3. La Inversión: En esta sección deben figurar aquellos conceptos relacionados con compraventa de activos de largo plazo que hayan ocasionado una entrada o un desembolso de efectivo. Entre ellos las siguientes actividades: compra y venta de inmuebles, maquinaria y equipo; adquisición, construcción y venta de otros activos productivos; adquisición de acciones de otras empresas; préstamos otorgados por la empresa a terceras personas; registro de patentes, marcas o derechos de autor; cualquier inversión o desinversión de carácter permanente, etc. Ejemplos de actividades Operación Financiamiento Inversión Clientes Capital Social Activos fijos Inventarios Pasivo y acreedores Inversión en acciones Anticipo a proveedores Bancarios Construcción en proceso Proveedores Accionistas Deudores diversos Impuestos por pagar Arrendamiento financiero Funcionarios y empleados Pagos anticipados Corto y largo plazo Intangibles ¿Cómo se prepara el estado de cambios en la situación financiera? De inicio se requiere de dos balanzas a distintas fechas (Una inicial y una final) y el estado de resultados del último período recién terminado:
  4. Se deberá partir de la utilidad o pérdida neta.
  5. Al punto anterior se le deberá sumar o restar las partidas virtuales.
  6. Con el punto anterior se pretende convertir al estado de resultados en un flujo de efectivo. (Utilidad neta + partidas virtuales).
  7. Los cambios en la situación financiera se determinarán por diferencias entre los distintos rubros del balance inicial y final a pesos constantes y clasificados por tipo de actividad.
  8. Los traspasos contables que no modifiquen la estructura financiera se omiten en dicho estado. (Reserva legal).
  9. El efecto monetario y las fluctuaciones cambiarias no se consideran partidas virtuales.
  10. Determinar si se pagó dividendos en el período, mediante el siguiente cálculo: Saldo inicial de utilidades retenidas + resultado del ejercicio – Saldo final de utilidades retenidas.

Partidas virtuales. Partidas que son registradas como gastos en el estado de resultados que no implican una entrada o salida de efectivo. Ejemplo: las depreciaciones de activos fijos, amortizaciones de intangibles y los incrementos a la provisión de la prima de antigüedad, entre otros. El ECSF pretende medir el uso de los recursos financieros (El flujo circular del efectivo), por lo que deberá entenderse que hay dos partidas muy importantes:

  1. Los orígenes de recursos.
  2. Las aplicaciones de recursos. El preparador de la información financiera debe preguntarse:
  3. ¿Qué genera un origen de recursos dentro de la operación de la empresa? Una disminución de activos y un aumento de pasivos y de capital.
  4. ¿Cómo se aplican los recursos dentro de la operación de la empresa? Un aumento de activos y una disminución de pasivos y de capital. Origen de recurso o entrada de efectivo: La Utilidad neta, La depreciación, Una disminución de activos, Un incremento en pasivos, Un incremento en capital. Aplicación de recurso o salida de efectivo: La pérdida neta, Un incremento de activos, Una disminución en pasivos, Una disminución en capital. 2.3 Valor económico agregado. Una empresa que genera valor es aquella que efectivamente cuenta con capital invertido, pero que es capaz de hacer que consistentemente ese capital produzca rendimientos que superen el costo de capital durante la vida esperada de la misma. Se ha demostrado que aquellas empresas que son capaces de crear valor económico son también empresas que tienen un desempeño comercial superior.