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Examen final de auditoría
operativa
Normas de auditoría
Orientación proporcionada por las normas de auditoría
Las normas de auditoría proporcionan orientación sobre los siguientes aspectos:
Procedimientos que se deberán seguir por parte del auditor en un trabajo de auditoría. Responsabilidades del auditor sobre el trabajo de auditoría. Información que debe obtener el auditor.
Sin embargo, las normas no proporcionan orientación sobre los tiempos estimados en cada uno de los procedimientos.
Papeles de trabajo
Referenciación cruzada
Cuando se realizan marcas en los papeles de trabajo y se realizan cruces de planillas, es decir, cuando una cédula o planilla manda a otra o es receptora, a este concepto se le denomina "referenciación cruzada".
Identificación de los papeles de trabajo
Cada uno de los papeles de trabajo debe llevar una identificación por medio de letras sencillas o dobles y números, con el fin de obtener una organización y caracterización clara en su búsqueda. A este concepto se le denomina "referencias o índices de auditoría".
Procedimientos de auditoría
Representación gráfica de los procedimientos
La representación gráfica de la secuencia de actividades que forman un proceso se denomina "representación gráfica del procedimiento" o "procedimiento tipo flujo".
Racionalización de los procedimientos
El proceso de racionalización consiste en la organización del procedimiento para aumentar la generación de valor.
Papeles de trabajo
Propósitos de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo tienen los siguientes propósitos:
Registrar las labores y resultados del auditor. Respaldar el informe de auditoría. Mejorar la calidad del informe de auditoría.
Diagramación de los procedimientos
La diagramación ofrece facilidad de interpretación, ya que identifica los métodos de descripción fácilmente, identifica y advierte sobre las debilidades encontradas en el control, y hace que sean de mayor comprensión.
Áreas de auditoría
Examen del área de compras
Cuando se identifican proveedores, niveles de compras, planes, modelo de contratación y precios, entre otros, se está realizando un examen al área de compras.
Organigramas
Organigrama por procesos
El organigrama que registra las áreas y/o procesos prioritarios dentro de las matrices ejecutadas por la misma empresa, y las áreas y/o procesos de apoyo que se contratan por servicios y/o outsourcing, se denomina "organigrama por procesos".
Mapa de procesos
El mapa de procesos es una herramienta gráfica de la secuencia e interacción de todos los procesos de la empresa, de forma global. De acuerdo a la descripción del mapa de proceso, los procesos que se incluyen en este son los procesos estratégicos, operativos y de soporte.
Indicadores de auditoría
Indicador de eficiencia
El indicador de eficiencia se refiere a la relación entre los resultados obtenidos y los recursos empleados para conseguirlos. Estos indicadores son
