Estructuras e información de los libros y/o registros electrónicos - Prof. TITI PARRA | Ejercicios de Contabilidad

ANEXO 2: ESTRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS

Libros y Registros Código Estructura del nombre del archivo (1)

1 Libro Caja y Bancos

1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO 010100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001010000OIM1.TXT

1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE 010200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001020000OIM1.TXT

3 Libro de Inventarios y Balances

3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 030100 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030100CCOIM1.TXT

3.2 030200

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030200CCOIM1.TXT

3.3 030300

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030300CCOIM1.TXT

3.4 030400

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030400CCOIM1.TXT

3.5 030500

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030500CCOIM1.TXT

3.6 030600

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030600CCOIM1.TXT

3.7 030700

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030700CCOIM1.TXT

3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS (2) 030800 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030800CCOIM1.TXT

3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES 030900 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030900CCOIM1.TXT

3.11 031100

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031100CCOIM1.TXT

3.12 031200

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031200CCOIM1.TXT

3.13 031300

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031300CCOIM1.TXT

3.14 031400

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031400CCOIM1.TXT

3.15 031500

LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031500CCOIM1.TXT

3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL 031600

3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031601CCOIM1.TXT

3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031602CCOIM1.TXT

3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN 031700 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031700CCOIM1.TXT

3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO 031800 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031800CCOIM1.TXT

3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 031900 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031900CCOIM1.TXT

3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS 032000 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032000CCOIM1.TXT

3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (3) 032300 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032300CCOIM1.PDF

3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES 032400 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032400CCOIM1.TXT

3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO 32500 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032500CCOIM1.TXT

4 Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR

4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 040100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0004010000OIM1.TXT

5 Libro Diario

5.1 LIBRO DIARIO 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT

5.3 LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT

5A Libro Diario de Formato Simplificado

5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT

5.4 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT

6 Libro Mayor

6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT

7 Registro de Activos Fijos

7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS 070100 LERRRRRRRRRRRAAAA000007010000OIM1.TXT

7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO 070300 LERRRRRRRRRRRAAAA000007030000OIM1.TXT

7.4 070400

LERRRRRRRRRRRAAAA000007040000OIM1.TXT

8 Registro de Compras

8.1 REGISTRO DE COMPRAS 080100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000OIM1.TXT

8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS 080200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008020000OIM1.TXT

8.3 REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO 080300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008030000OIM1.TXT

9 Registro de Consignaciones

9.1 090100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009010000OIM1.TXT

9.2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN 090200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009020000OIM1.TXT

10 Registro de Costos

10.1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL 100100 LERRRRRRRRRRRAAAA000010010000OIM1.TXT

10.2 REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL 100200 LERRRRRRRRRRRAAAA000010020000OIM1.TXT

10.3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL 100300 LERRRRRRRRRRRAAAA000010030000OIM1.TXT

10.4 REGISTRO DE COSTOS - CENTRO DE COSTOS 100400 LERRRRRRRRRRRAAAA000010040000OIM1.TXT

12 Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas

12.1 120100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0012010000OIM1.TXT

13 Registro de Inventario Permanente Valorizado

13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO 130100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT

14 Registro de Ventas e Ingresos

14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 140100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000OIM1.TXT

14.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO 140200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014020000OIM1.TXT

(1) Se detalla lo que significa cada parte de la estructura del nombre

(2) Podrán ser elaborados sin consignar información, siempre que cuente con la referida información con la estructura establecida en otro libro y/o registro llevado de manera electrónica y sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT

(3) Este libro deberá registrarse en formato pdf. Su información y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV

Posición Nemotécnico Descripción

01-02 LE Identificador fijo 'LE'

03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario

14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros

18-19 MM

1. Libros Caja y Bancos

4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR

5. Libro Diario

5A. Libro Diario de Formato Simplificado

6. Libro Mayor

9. Registro de Consignaciones

12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas

13. Registro de Inventario Permanente Valorizado

14. Registro de Ventas e Ingresos

20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'

22-27 LLLLLL Identificador del libro

28-29 CC

01 Al 31 de diciembre

02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje

03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje

04 Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)

06 A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario

07 A la fecha de presentación para libre propósito

30-30 O Indicador de operaciones

0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC

1 Empresa o entidad operativa

2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo

31-31 I Indicador del contenido del libro o registro

1 Con información

0 Sin información

32-32 M Indicador de la moneda utilizada

1Soles

2 US dólares

33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE

1 Generado por PLE (Fijo)

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO (2)

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

– TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL

PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES (2)

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -

TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE

COBRANZA DUDOSA

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 -

PRODUCTOS TERMINADOS (2)

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y

PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –

TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –

TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS

TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49

PASIVO DIFERIDO

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO

FINANCIERO AL 31.12

REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN

REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN

UNIDADES FÍSICAS

Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':

Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00':

Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o

extinción de la persona jurídica

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ANEXO 2: ESTRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (2)

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES (2)

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (2)

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49 PASIVO DIFERIDO

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.

REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN

REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓNICOS

El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura que se indica en las siguientes hojas y cuyos

campos deben estar separados por el caracter "|" (conocido como pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos deben ser generados con los nombres que se detallan en la hoja "Libros Tributarios".

N° Aspecto solicitado Regla

1 Monto negativo Consignar el formato "- #.##"

2 Texto Texto libre entre palotes. No debe contener los caracteres: |, /, \

3 Alfanumerico Letras en mayusculas y minusculas (de la A a la Z) y los caracteres especiales ( ) ,. -

4 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado

Reglas de tipo y número de documento

Nro. Descripcion LO T L M

0 OTROS 15 A V -

1 LIBRETA ELECTORAL O DNI 08 N F -

4 CARNET DE EXTRANJERIA 12 A V -

6 REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES 11 N F M

7 PASAPORTE 12 A V -

A CEDULA DIPLOMATICA 15 N F -

Donde:

LO Longitud

T Tipo

A: Alfanumérico (Solo letras y números)

N: Numérico

L Tipo de longitud

F: Fija

V: Variable

M Módulo 11

M: Aplica

- : No aplica

N° DESCRIPCIÓN

N° DESCRIPCIÓN

18 Hasta 92 No No Texto

19 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico

20 al 38 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto

1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

Campo Long. Obligatorio Descripción Formato Observaciones

1 8 Si Si Periodo Numérico

2 Hasta 40 Si Si Texto

3 De 2 hasta 10 Si Si Alfanumérico

4 2 Si Si Numérico

5 Hasta 30 Si Si Código de la cuenta bancaria del contribuyente Alfanumérico

6 10 Si No Fecha de la operación DD/MM/AAAA

7 3 Si No Medio de pago utilizado en la operación bancaria Numérico

8 Hasta 200 Si No Descripción de la operación bancaria. Alfanumérico

9 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del girador o beneficiario Alfanumérico

10 Hasta 15 Si No Alfanumérico

11 Hasta 200 Si No Texto

12 Hasta 20 Si No Alfanumérico

13 Si No Parte deudora de saldos y movimientos Numérico

14 Si No Parte acreedora de saldos y movimientos Numérico

15 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico

16 al 30 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto

Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y

campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro

de Compras, separados con el carácter "&", corresponder. de

1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no

es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este

campo.

2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100

3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200 4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de

Ventas e Ingresos o del Registro de Compras

1. Obligatorio

2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.