ESTADO DE FLUJO EFECTIVO EN UN ESTADO FINANCIERO, Diapositivas de Análisis Financiero

¡Descarga ESTADO DE FLUJO EFECTIVO EN UN ESTADO FINANCIERO y más Diapositivas en PDF de Análisis Financiero solo en Docsity!

ESTADO DE FLUJOS

DE EFECTIVO

I.E.S.T.P. LUIS NEGREIROS VEGA

DOCENTE: C.P.C MARIA MORENO CHAPOÑAN

¿Qué es el estado de flujos de

efectivo?

► Es un Estado Financiero que, con los demás estados financieros conforman la Información Financiera de la empresa

► Se trata de un documento financiero que muestra, debidamente ordenados y agrupados por actividades, los cobros y los pagos habidos en una entidad con el fin de informar acerca de los movimientos de efectivo producidos en el ejercicio

¿POR QUE ES IMPORTANTE EL

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO?

• La administración del efectivo es de gran importancia en cualquier negocio, porque es el medio de obtener mercaderías y servicios.
  • Se requiere realizar un análisis cuidadoso de las operaciones relacionadas con el efectivo, debido a que podría ser mal utilizado.
  • Se requiere llevar a cabo una proyección de la

necesidad del efectivo, a fin de que la empresa pueda prever con anticipación con el efectivo para cubrir sus obligaciones a corto plazo.

¿

¿POR QUE ES IMPORTANTE EL ESTADO DE

FLUJOS DE EFECTIVO?

► Permite realizar previsiones en forma oportuna a fin de evitar por ejemplo acudir a las entidades financieras a solicitar los prestamos a corto plazo a elevados intereses.

► • La elaboración del estado de Flujos de Efectivo ayuda a la gestión de las finanzas, contribuye a la toma de decisiones y facilita el control de los pagos mejorando la rentabilidad.

CONCEPTO DE EFECTIVO

► INCLUYE DINERO DISPONIBLE, DEPOSITADO EN

BANCOS U OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERA

► DEPOSITOS DE FONDOS QUE SE PUEDAN RETIRAR

EN CUALQUIER TIEMPO SIN AVISO O RESTRICCION

Clasificación por actividades

El Estado de Flujos de Efectivo muestra los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un determinado periodo.

Generado y utilizado por actividades

1. Operación
2. Inversión y
3. Financiamiento

ACTIVIDAD DE

INVERSIÓN

• PROVIENE DE ADQUISICIÓN Y ENAJENACIÓN DE

ACTIVOS DE LARGO PLAZO Y OTRAS INVERSIONES

• ACTIVOS DESTINADOS A LA GENERACION DE

INGRESOS FUTUROS

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

► SON OPERACIONES QUE PRODUCEN CAMBIOS EN EL

TAMAÑO Y COMPOSICION DEL PATRIMONIO Y DEL

ENDEUDAMIENTO DE LA EMPRESA

► POR RECURSOS OBTENIDOS DE LOS PROPIETARIOS

O DE TERCERO

EJEMPLOS

▪ VENTA DE MERCADERIAS ▪ PAGO A PROVEEDORES ▪ PAGO SUELDOS ▪ PAGO TRIBUTOS ▪ PAGO SERVICIOS

ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

ACTIVIDAD DE INVERSION

ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

▪ COMPRA DE ACTIVOS FIJOS ▪ COMPRA DE INTANGIBLES ▪ COMPRA DE ACCIONES ▪ VENTA DE ESTOS ACTIVOS ▪ PRÉSTAMOS A TERCEROS

▪ PRÉSTAMOS DE TERCEROS ▪ APORTE DE CAPITAL ▪ PAGO DIVIDENDOS ▪ AMORTIZACION DEUDA