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CASO I N° Asiento Descripción Debe Haber Caso 1 121 Facturas, boletas y otros comprobantes x pagar 15,930 121 4011 igv 2,430 401 701 venta de mercaderias 13500 701 Perspectiva comprador Debe Haber 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 16,248. 40113 IGV regimen de percepciones 319 2% de percepcion 121 Cuentas x cobrar comerciales 15, Caso 2 94400 Agente de percepción Perspectiva comprador: KOESTI Debe Haber Caso 3 COMPRADOR La compradora es agente de retención 336 80, 401 14, 469 94, Debe Haber 469 94,400 Perspectiva vendedor Debe Haber 40 16992 111, Caso 4 La compradora es agente de retención Caso 5 121 cuentas x cobrar 18880 401 IGV- Regimen de retenciones 2880 701 16000 Perspectiva del comprador Debe Haber 5. 104 18, 104 755 121 18880 Caso 8 Registrar el pago del servicio y la detracción (perspectiva del comprador) Registrar el cobro del servicio y la detracción (perspectiva del vendedor)
6.1 Debe Haber 6.
1211 No emitidas 1212 Emitidas en cartera 1213 En cobranza 1214 En descuento 122 Anticipos de clientes 123 Letras por cobrar 1232 En cartera 1233 En cobranza 1234 En descuento Cuenta 13 Cuentas por cobrar Comerciales-Relacionadas 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1311 No emitidas 1312 En cartera 1313 En cobranza 1314 En descuento 132 Anticipos recibidos 1321 Anticipos recibidos 133 Letras por cobrar 1331 En cartera 1332 En cobranza 1333 En descuento Cuenta 14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores 141 Personal 1411 Préstamos 1412 Adelanto de remuneraciones 1413 Entregas a rendir cuenta 1419 Otras cuentas por cobrar al personal 142 Accionistas (o socios) 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 1422 Préstamos 143 Directores 1431 Préstamos 1432 Adelanto de dietas 1433 Entregas a rendir cuenta 149 Diversas Cuenta 16 Cuentas por cobrar Diversas-Terceros 161 Préstamos 1611 Con garantía 1612 Sin garantía 162 Reclamaciones a terceros 1621 Compañías aseguradoras 1622 Transportadoras 1623 Servicios públicos 1624 Tributos 1629 Otras 163 Intereses, regalías y dividendos 1631 Intereses 1632 Regalías 1633 Dividendos 164 Depósitos otorgados en garantía 1641 Préstamos de instituciones financieras 1642 Préstamos de instituciones no financieras 1643 Depósitos en garantía por alquileres 1649 Otros depósitos en garantía 165 Venta de activo inmovilizado 1651 Inversión mobiliaria 1652 Propiedades de inversión
1653 Propiedad, planta y equipo 1654 Intangibles 1655 Activos biológicos 1659 Otros activos inmovilizados 166 Activos por instrumentos financieros 1661 Instrumentos financieros primarios 16611 Costo 16612 Valor razonable 1662 Instrumentos financieros derivados 16621 Costo 16622 Valor razonable 167 Tributos por acreditar 1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 1672 Pagos a cuenta de ITAN 1673 IGV por acreditar en compras 1674 IGV por acreditar no domiciliados 1675 Obras por impuestos 169 Otras cuentas por cobrar diversas 1691 Entregas a rendir cuenta a terceros 1699 Otras cuentas por cobrar diversas Cuenta 17 Cuentas por cobrar Diversas-Relacionadas 171 Préstamos 1711 Con garantía 1712 Sin garantía 173 Intereses, regalías y dividendos 1731 Intereses 1732 Regalías 1733 Dividendos 174 Depósitos otorgados en garantía 1741 Préstamos de instituciones financieras 1742 Préstamos de instituciones no financieras 1743 Depósitos en garantía por alquileres 1749 Otros depósitos en garantía 175 Venta de activo inmovilizado 1751 Inversión mobiliaria 1752 Propiedades de inversión 1753 Propiedad, planta y equipo 1754 Intangibles 1755 Activos biológicos 1759 Otros activos inmovilizados 176 Activos por instrumentos financieros 1761 Instrumentos financieros primarios 17611 Costo 17612 Valor razonable 1762 Instrumentos financieros derivados 17621 Costo 17622 Valor razonable 179 Otras cuentas por cobrar diversas Cuenta 18 Servicios y otros contratados por anticipado 181 Costos financieros 182 Seguros 183 Alquileres 184 Primas pagadas por opciones 185 Mantenimiento de activos inmovilizados 189 Otros gastos contratados por anticipado Cuenta 19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 191 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1913 Letras por cobrar 192 Cuentas por cobrar comerciales-Relacionadas 1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
262 Embalajes Cuenta 27 Activos no corrientes mantenidos para la venta 271 Propiedades de inversión 2711 Terrenos 27111 Costo 27112 Revaluación 27114 Valor razonable 2712 Edificaciones 27121 Costo 27122 Revaluación 27123 Costos de financiación 27124 Valor razonable 272 Propiedad, planta y equipo 2720 Planta productora en producción 27201 Costo 27202 Revaluación 27203 Costo de financiación 27204 Valor razonable 2721 Planta productora en desarrollo 27211 Costo 27212 Revaluación 27213 Costo de financiación 27214 Valor razonable 2722 Terrenos 27221 Costo 27222 Revaluación 2723 Edificaciones 27231 Costo 27232 Revaluación 27233 Costo de financiación 2724 Maquinarias y equipos de explotación 27241 Costo 27242 Revaluación 27243 Costo de financiación 2725 Unidades de transporte 27251 Costo 27252 Revaluación 2726 Muebles y enseres 27261 Costo 27262 Revaluación 2727 Equipos diversos 27271 Costo 27272 Revaluación 2728 Herramientas y unidades de reemplazo 27281 Costo 27282 Revaluación 2729 Obras en curso 27291 Costo 27292 Revaluación 273 Intangibles 2731 Concesiones, licencias y derechos 27311 Costo 27312 Revaluación 2732 Patentes y propiedad industrial 27321 Costo 27322 Revaluación 2733 Programas de computadora (software) 27331 Costo 27332 Revaluación 2734 Costos de exploración y desarrollo
27341 Costo 27342 Revaluación 2735 Fórmulas, diseños y prototipos 27351 Costo 27352 Revaluación 2739 Otros activos intangibles 27391 Costo 27392 Revaluación 274 Activos biológicos 2741 Activos biológicos en producción 27411 Costo 27413 Costos de financiación 27414 Valor razonable 2742 Activos biológicos en desarrollo 27421 Costo 27423 Costos de financiación 27424 Valor razonable 275 Depreciación acumulada-Propiedades de inversión 2752 Edificaciones 27521 Costo 27522 Revaluación 27523 Costo de financiación 276 Depreciación acumulada-Propiedad, planta y equipo 2760 Planta productora en producción 27601 Costo 27602 Revaluación 27603 Costo de financiación 27604 Valor razonable 2762 Edificaciones 27621 Costo 27622 Revaluación 27623 Costo de financiación 2763 Maquinarias y equipo de explotación 27631 Costo 27632 Revaluación 27633 Costo de financiación 2764 Unidades de transporte 27641 Costo 27642 Revaluación 2765 Muebles y enseres 27651 Costo 27652 Revaluación 2766 Equipos diversos 27661 Costo 27662 Revaluación 2767 Herramientas y unidades de reemplazo 27671 Costo 27672 Revaluación 277 Amortización acumulada-Intangibles 2771 Concesiones, licencias y derechos 27711 Costo 27712 Revaluación 2773 Programas de computadora (software) 27731 Costo 27732 Revaluación 2774 Costos de exploración y desarrollo 27741 Costo
2932 Desechos y desperdicios 294 Productos en proceso 2941 Productos en proceso 29411 Costo 29413 Costo de financiación 2945 Inventario de servicios en proceso 295 Materias primas 2951 Materias primas 29511 Costo 296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 2961 Materiales auxiliares 2962 Suministros 2963 Repuestos 297 Envases y embalajes 2971 Envases 2972 Embalajes 298 Existencias por recibir 2981 Mercaderías 2982 Materias primas 2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 2984 Envases y embalajes
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
Cuenta 30 Inversiones Mobiliarias 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 3011 Instrumentos financieros representativos de deuda 30111 Costo 30114 Valor razonable 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 3021 Certificados de suscripción preferente 3022 Acciones representativas de capital social-comunes 30221 Costo 30224 Valor razonable 30225 Participación patrimonial 3023 Acciones representativas de capital social-preferentes 30231 Costo 30234 Valor razonable 30235 Participación patrimonial 3024 Acciones de inversión 30241 Costo 30244 Valor razonable 30245 Participación patrimonial 3028 Otros títulos representativos de patrimonio 30281 Costo 30284 Valor razonable 30285 Participación patrimonial 303 Certificados de participación en fondos-Cuotas 3031 Fondos de inversión 30311 Costo 30314 Valor razonable 3032 Fondos mutuos 30321 Costo 30324 Valor razonable 304 Participaciones en acuerdos conjuntos 3041 Operaciones conjuntas 30411 Costo 30414 Valor razonable 30415 Participación patrimonial
3042 Negocios conjuntos 30421 Costo 30424 Valor razonable 30425 Participación patrimonial 308 Inversiones mobiliarias-Acuerdos de compra 3081 Instrumentos financieros representativos de deuda-acuerdo de compra 30811 Costo 30814 Valor razonable 3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial - acuerdo de compra 30821 Costo 30824 Valor razonable Cuenta 31 Propiedades de inversión 311 Terrenos 3111 Urbanos 31111 Costo 31112 Revaluación 31114 Valor razonable 3112 Rurales 31121 Costo 31122 Revaluación 31124 Valor razonable 312 Edificaciones 3121 Edificaciones 31211 Costo 31212 Revaluación 31213 Costos de financiación 31214 Valor razonable 313 Construcciones en curso 3131 Edificaciones 31311 Costo 31312 Revaluación 31313 Costos de financiación 31314 Valor razonable Cuenta 32 Activos por derecho de uso 321 Propiedades de inversión-Arrendamiento financiero 3211 Terrenos 32111 Costo 32112 Revaluación 32114 Valor razonable 3212 Edificaciones 32121 Costo 32122 Revaluación 32123 Costo de financiación 32124 Valor razonable 322 Propiedad, planta y equipo-Arrendamiento financiero 3220 Planta productora en producción 32201 Costo 32202 Revaluación 32203 Costo de financiación 3221 Planta productora en desarrollo 32211 Costo 32212 Revaluación 32213 Costo de financiación 3222 Terrenos 32221 Costo
33211 Costo 33212 Revaluación 33213 Costo de financiación 3324 Instalaciones 33241 Costo 33242 Revaluación 33243 Costo de financiación 3325 Mejoras en locales arrendados 33251 Costo 33252 Revaluación 33253 Costo de Financiación 333 Maquinaria y equipo de explotación 3331 Maquinaria y equipo de explotación 33311 Costo 33312 Revaluación 33313 Costo de financiación 334 Unidades de transporte 3341 Vehículos motorizados 33411 Costo 33412 Revaluación 3342 Vehículos no motorizados 33421 Costo 33422 Revaluación 335 Muebles y enseres 3351 Muebles 33511 Costo 33512 Revaluación 3352 Enseres 33521 Costo 33522 Revaluación 336 Equipos diversos 3361 Equipo para procesamiento de información 33611 Costo 33612 Revaluación 3362 Equipo de comunicación 33621 Costo 33622 Revaluación 3363 Equipo de seguridad 33631 Costo 33632 Revaluación 3364 Equipo de medioambiente 33641 Costo 33642 Revaluación 3369 Otros equipos 33691 Costo 33692 Revaluación 337 Herramientas y unidades de reemplazo 3371 Herramientas 33711 Costo 33712 Revaluación 3372 Unidades de reemplazo 33721 Costo 33722 Revaluación 338 Unidades por recibir 3381 Maquinaria y equipo de explotación 3382 Equipo de transporte 3383 Muebles y enseres
3386 Equipos diversos 3387 Herramientas y unidades de reemplazo 339 Obras en curso 3391 Adecuación de terrenos 3392 Edificaciones en curso 33921 Costo 33922 Costo de financiación 3393 Maquinaria en montaje 33931 Costo 33932 Costo de financiación Cuenta 34 Intangibles 341 Concesiones, licencias y otros derechos 3411 Derechos por concesiones 34111 Costo 34112 Revaluación 3412 Licencias 34121 Costo 34122 Revaluación 3419 Otros derechos 34191 Costo 34192 Revaluación 342 Patentes y propiedad industrial 3421 Patentes 34211 Costo 34212 Revaluación 3422 Marcas 34221 Costo 34222 Revaluación 343 Programas de computadora (software) 3431 Aplicaciones informáticas 34311 Costo 34312 Revaluación 344 Costos de exploración y desarrollo 3441 Costos de exploración 34411 Costo 34412 Revaluación 34413 Costo de financiación 3442 Costos de desarrollo 34421 Costo 34422 Revaluación 34423 Costo de financiación 345 Fórmulas, diseños y prototipos 3451 Fórmulas 34511 Costo 34512 Revaluación 3452 Diseños y prototipos 34521 Costo 34522 Revaluación 347 Plusvalía mercantil 3471 Plusvalía mercantil 349 Otros activos intangibles 3491 Otros activos intangibles 34911 Costo 34912 Revaluación Cuenta 35 Activos Biológicos 351 Activos biológicos en producción 3511 De origen animal
36403 Planta productora en producción- Costo de financiación 33404 Planta productora en producción- Valor razonable 36405 Planta productora en desarrollo- Costo 36406 Planta productora en desarrollo- Revaluación 36407 Planta productora en desarrollo- Costo de financiación 36408 Planta productora en desarrollo- Valor razonable 3641 Terrenos 36411 Costo 36412 Revaluación 3642 Edificaciones 36421 Edificaciones-Costo 36422 Edificaciones-Revaluación 36423 Edificaciones-Costo de financiación 36424 Instalaciones-Costo 36425 Instalaciones-Revaluación 36426 Instalaciones-Costo de financiación 36427 Mejoras en locales arrendados-Costo 36428 Mejoras en locales arrendados-Revaluación 36429 Mejoras en locales arrendados-Costo de financiación 3643 Maquinaria y equipo de explotación 36431 Costo 36432 Revaluación 36433 Costo de financiación 3644 Unidades de transporte 36441 Costo 36442 Revaluación 3645 Muebles y enseres 36451 Costo 36452 Revaluación 3646 Equipos diversos 36461 Costo 36462 Revaluación 3647 Herramientas y unidades de reemplazo 36471 Herramientas-Costo 36472 Herramientas-Revaluación 36473 Unidades de reemplazo-costo 36474 Unidades de reemplazo-Revaluación 3649 Obras en curso 36491 Costo 36492 Revaluación 365 Desvalorización de intangibles 3651 Concesiones, licencias y otros derechos 36511 Costo 36512 Revaluación 3652 Patentes y propiedad industrial 36521 Costo 36522 Revaluación 3653 Programas de computadora (software) 36531 Costo 36532 Revaluación 3654 Costos de exploración y desarrollo 36541 Costo 36542 Revaluación 36543 Costo de financiación 3655 Fórmulas, diseños y prototipos 36551 Costo 36552 Revaluación
3657 Plusvalía mercantil 3659 Otros activos intangibles 36591 Costo 36592 Revaluación 3661 Activos biológicos en producción 36611 Costo 36613 Costo de financiación 3662 Activos biológicos en desarrollo 36621 Costo 36622 Costo de financiación 367 Desvalorización de inversiones mobiliarias 3671 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 36711 Costo 3672 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial 36721 Costo 3673 Otras inversiones financiera 36731 Costo Cuenta 37 Activo Diferido 371 Impuesto a la renta diferido 3711 Impuesto a la renta diferido-Patrimonio 3712 Impuesto a la renta diferido-Resultados 372 Participaciones de los trabajadores diferidas 3721 Participaciones de los trabajadores diferidas-Patrimonio 3722 Participaciones de los trabajadores diferidas-Resultados 373 Intereses diferidos 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado Cuenta 38 Otros Activos 381 Bienes de arte y cultura 3811 Obras de arte 3812 Biblioteca 3813 Otros 382 Diversos 3821 Monedas y joyas 3822 Bienes entregados en comodato 3823 Bienes recibidos en pago (adjudicado y realizable) 3829 Otros Cuenta 39 Depreciación y amortización acumulados 391 Depreciación acumulada propiedades de inversión 3911 Edificaciones 39111 Costo 39112 Revaluación 39113 Costo de financiación 392 Depreciación acumulada propiedades de inversión-arrendamiento financiero 3921 Edificaciones 39211 Costo 39212 Revaluación 39213 Costo de financiación 393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo-arrendamiento financiero 3932 Edificaciones 39321 Costo 39322 Revaluación 39323 Costo de financiación 3933 Maquinarias y equipos de explotación 39331 Costo
39622 Patentes y propiedad industrial 39623 Programas de computadora (software) 39624 Costos de exploración y desarrollo 39625 Fórmulas, diseños y prototipos 39629 Otros activos intangibles 3963 Intangibles-Costos de financiación 39633 Programas de computadora 39634 Costos de exploración 39635 Costos de desarrollo 398 Depreciación acumulada-Activos biológicos en producción 3981 Activos biológicos en producción-Costo 39811 Activos biológicos en producción
ELEMENTO: 4 PASIVO
Cuenta 40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar 401 Gobierno nacional 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV-cuenta propia 40112 IGV-servicios prestados por no domiciliados 40113 IGV-Régimen de percepciones 40114 IGV-Régimen de retenciones 40115 IGV-Importaciones 40116 IGV-Destinado a operaciones gravadas 40117 IGV-Destinado a operaciones comunes 4012 Impuesto selectivo al consumo 4015 Derechos aduaneros 40151 Derechos arancelarios 40152 Otros derechos arancelarios 4017 Impuesto a la renta 40171 Renta de tercera categoría 40172 Renta de cuarta categoría 40173 Renta de quinta categoría 40174 Renta de no domiciliados 40175 Otras retenciones 4018 Otros impuestos y contraprestaciones 40181 Impuesto a las transacciones financieras 40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas 40183 Tasas por la prestación de servicios públicos 40184 Regalías 40185 Impuesto a los dividendos 40186 Impuesto temporal a los activos netos 40189 Otros impuestos 402 Certificados tributarios 403 Instituciones públicas 4031 ESSALUD 4032 ONP 4033 Contribución al SENATI 4034 Contribución al SENCICO 4039 Otras instituciones 405 Gobiernos regionales 406 Gobiernos locales 4061 Impuestos 40611 Impuesto al patrimonio vehicular 40612 Impuesto a las apuestas 40613 Impuesto a los juegos 40614 Impuesto de alcabala 40615 Impuesto predial
40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos 4062 Contribuciones 4063 Tasas 40631 Licencia de apertura de establecimientos 40632 Transporte público 40633 Estacionamiento de vehículos 40634 Servicios públicos o arbitrios 40635 Servicios administrativos o derechos 409 Otros costos administrativos e intereses Cuenta 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 4112 Comisiones por pagar 4113 Remuneraciones en especie por pagar 4114 Gratificaciones por pagar 4115 Vacaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensación por tiempo de servicios 4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios 4153 Pensiones y jubilaciones 417 Administradoras de fondos de pensiones 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar Cuenta 42 Cuentas por pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4211 No emitidas 4212 Emitidas 422 Anticipos a proveedores 423 Letras por pagar 424 Honorarios por pagar Cuenta 43 Cuentas por pagar Comerciales-Relacionadas 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4311 No emitidas 4312 Emitidas 432 Anticipos otorgados 4321 Anticipos otorgados 433 Letras por pagar 4331 Letras por pagar 434 Honorarios por pagar 4341 Honorarios por pagar Cuenta 44 Cuentas por pagar a los accionistas (socios, partícipes) y directores 441 Accionistas (socios, partícipes) 4411 Préstamos 4412 Dividendos 4419 Otras cuentas por pagar 442 Directores 4421 Dietas 4429 Otras cuentas por pagar Cuenta 45 Obligaciones Financieras 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 4511 Instituciones financieras 4512 Otras entidades 452 Contratos de arrendamiento financiero 453 Obligaciones emitidas 4531 Bonos emitidos 4532 Bonos titulizados
