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Ejercicio 7. 1 Cedula de Presupuesto de ventas X Y Unidades Precio Total Unidades Precio Total Total x+y 1 Trimestre 4,000.00^ $^ 5.00^ $^ 20,000.00^ 1,500.00^ $^ 10.00^ $^ 15,000.00^ $^ 35,000. 2 Trimestre 8,000.00 $ 5.50 $ 44,000.00 3,000.00 $ 11.00 $ 33,000.00 $ 77,000. 3 Trimestre 13,000.00 $ 6.00 $ 78,000.00 6,700.00 $ 12.50 $ 83,750.00 $ 161,750.00 $ 121,312. 4 Trimestre 3,500.00 $ 6.00 $ 21,000.00 2,000.00 $ 12.50 $ 25,000.00 $ 46,000.00 $ 136,718. Total 28,500.00^ $^ 163,000.00^ 13,200.00^ $^ 156,750.00^ $^ 319,750.00^ $^ 15,406. 2 Cédula de Presupuesto de Producción por trimestre Primer Trim Segundo Trim Tercer Trimestre Cuarto Trimestre X Y X Y X Y X Y Ventas Presupuestadas 4,000.00 1,500.00 8,000.00 3,000.00 13,000.00 6,700.00 3,500.00 2,000. (+)Inventario Final 2,000.00 750.00 3,250.00 1,675.00 875.00 500.00 4,000.00 1,000. (=)Necesidades de Producción 6,000.00 2,250.00 11,250.00 4,675.00 13,875.00 7,200.00 7,500.00 3,000. (-)Inventario Inicial 2,000.00 2,000.00 2,000.00 750.00 3,250.00 1,675.00 875.00 500. (=) Producción Requerida 4,000.00 250.00 9,250.00 3,925.00 10,625.00 5,525.00 6,625.00 2,500. 3 Cédula de Presupuesto de requisitos de material Primer Trimestre Mat. Prim. "B" Mat. Prim "C" Total Producto X (2,0,1) 4,000.00 8,000.00 - 4,000. Producto Y (2,2,3) 250.00 500.00 500.00 750. Materia Prima Necesaria 8,500.00 500.00 4,750. Costo de Mat. Prim. $ 0.25 $ 0.50 $ 1. Costo Total de Mat. Prim. $ 2,125.00 $ 250.00 $ 4,750.00 $ 7,125. Segundo Trimestre Mat. Prim. "B" Mat. Prim "C" Total Producto X (2,0,1) 9,250.00 18,500.00 - 9,250. Producto Y (2,2,3) 3,925.00 7,850.00 7,850.00 11,775. Materia Prima Necesaria 26,350.00 7,850.00 21,025. Costo de Mat. Prim. $ 0.25 $ 0.50 $ 1. Costo Total de Mat. Prim. $ 6,587.50 $ 3,925.00 $ 21,025.00 $ 31,537. Tercer Trimestre Mat. Prim. "B" Mat. Prim "C" Total Producto X (2,0,1) 10,625.00 21,250.00 - 10,625. Producto Y (2,2,3) 5,525.00 11,050.00 11,050.00 16,575. Materia Prima Necesaria 32,300.00 11,050.00 27,200. Costo de Mat. Prim. $ 0.30 $ 0.55 $ 1. Costo Total de Mat. Prim. $ 9,690.00 $ 6,077.50 $ 31,280.00 $ 47,047. Cuarto Trimestre Mat. Prim. "B" Mat. Prim "C" Total Producto X (2,0,1) 6,625.00 13,250.00 - 6,625. Producto Y (2,2,3) 2,500.00 5,000.00 5,000.00 7,500. Materia Prima Necesaria 18,250.00 5,000.00 14,125. Costo de Mat. Prim. $ 0.30 $ 0.55 $ 1. Costo Total de Mat. Prim. $ 5,475.00 $ 2,750.00 $ 16,243.75 $ 24,468. $ 110,178. 4 Cédula de Presupuesto de Compra de materiales Total Materia Requerida A 8,500.00 26,350.00 32,300.00 18,250. (+) Inventario Final 5,270.00 6,460.00 3,650.00 3,200. (-) Inventario Inicial 4,000.00 5,270.00 6,460.00 3,650. (=) Total de Compra 9,770.00 27,540.00 29,490.00 17,800. () Costo Mat. Prim. $ 0.25 $ 0.25 $ 0.30 $ 0. (=) Costo de Compra $ 2,442.50 $ 6,885.00 $ 8,847.00 $ 5,340.00 $ 23,514. Materia Requerida B 500.00 7,850.00 11,050.00 5,000. (+) Inventario Final 1,570.00 2,210.00 1,000.00 1,200. (-) Inventario Inicial 1,000.00 1,570.00 2,210.00 1,000. (=) Total de Compra 1,070.00 8,490.00 9,840.00 5,200. () Costo Mat. Prim. $ 0.50 $ 0.50 $ 0.55 $ 0. (=) Costo de Compra $ 535.00 $ 4,245.00 $ 5,412.00 $ 2,860.00 $ 13,052. Materia Requerida C 4,750.00 21,025.00 27,200.00 14,125. (+) Inventario Final 4,205.00 5,440.00 2,825.00 2,600. (-) Inventario Inicial 3,000.00 4,205.00 5,440.00 2,825. (=) Total de Compra 5,955.00 22,260.00 24,585.00 13,900. (*) Costo Mat. Prim. $ 1.00 $ 1.00 $ 1.15 $ 1. (=) Costo de Compra $ 5,955.00 $ 22,260.00 $ 28,272.75 $ 15,985.00 $ 72,472. $ 8,932.50 $ 33,390.00 $ 42,531.75 $ 24,185.00 $ 109,039. 5 Cédula de Presupuesto de Mano de Obra Directa Primer Trim Segundo Trim Tercer Trimestre Cuarto Trimestre (^) TOTAL Prensa X Y X Y X Y X Y Prod. Requerida Mat. Prim. "A" Prod. Requerida Mat. Prim. "A" Prod. Requerida Mat. Prim. "A" Prod. Requerida Mat. Prim. "A" Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre Cuarto Trimestre
Producción Requerida 4,000.00 250.00 9,250.00 3,925.00 10,625.00 5,525.00 6,625.00 2,500. Horas Requeridas 0.10 0.20 0.10 0.20 0.10 0.20 0.10 0. Total de Horas 400.00 50.00 925.00 785.00 1,062.50 1,105.00 662.50 500.00 5,490. Costo Por Hora $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.75 $ 2.75 $ 2.75 $ 2. Costo Total de MOD $ 1,000.00 $ 125.00 $ 2,312.50 $ 1,962.50 $ 2,921.88 $ 3,038.75 $ 1,821.88 $ 1,375.00 $ 14,557. Primer Trim Segundo Trim Tercer Trimestre Cuarto Trimestre (^) TOTAL Ensamble X^ Y^ X^ Y^ X^ Y^ X^ Y Producción Requerida 4,000.00 250.00 9,250.00 3,925.00 10,625.00 5,525.00 6,625.00 2,500. Horas Requeridas 0.40 0.50 0.40 0.50 0.40 0.50 0.40 0. Total de Horas 1,600.00 125.00 3,700.00 1,962.50 4,250.00 2,762.50 2,650.00 1,250.00 18,300. Costo Por Hora $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.75 $ 2.75 $ 2.75 $ 2. Costo Total de MOD $ 4,000.00 $ 312.50 $ 9,250.00 $ 4,906.25 $ 11,687.50 $ 7,596.88 $ 7,287.50 $ 3,437.50 $ 48,478. Prensa mas ensamble $ 5,000.00 $ 437.50 $ 11,562.50 $ 6,868.75 $ 14,609.38 $ 10,635.63 $ 9,109.38 $ 4,812.50 $ 63,035. $ 5,437.50 $ 18,431.25 $ 25,245.00 $ 13,921. 6 Cédula de Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación GIF Anual $ 58,500.00 Tasa GIF $ 58,500.00 2.45901639344 PRENSA 13,500.00 2. GIF Trim $ 14,625.00 23,790.00 ENSAMBLE 45,000.00 2. GIF S/D $ 12,125. 7 Cédula Presupuesto de Inventarios de Materia Prima por año Inventar Final Costo Materia Total (^) 1 trimestre 2 trimestre 3 TRIMESTRE Materia Prima A 3,200.00 0.3 960.00 5,270.00 0.25 1,317.50 6,460.00 0.25 1,317.75 3,650. Materia Prima B 1,200.00 0.55 660.00 1,570.00 0.50 785.00 2,210.00 0.5 785.50 1,000. Materia Prima C 2,600.00 1.15 2,990.00 4,205.00 1.00 4,205.00 5,440.00 1 4,206.00 2,825. 4,610.00 6,307.50 6,309. 8 Cédula de Presupuesto de inventarios de Productos Terminados X Y Inventario Final AT Materia Prima A 0.60 0.60 X Y Matreria Prima B 0.00 1.10 $ 4,000.00 $ 1,000. Materia Prima C 1.15 3.45 $ 4.46 $ 8. MOD Prensa 0.28 0.55 $ 17,520.00 $ 8,830. MOD Ensamble 1.10 1.38 $ 26,350. GIF Prensa 0.27 0. GIF Ensamble 1.07 1. Costo Total 4.46 8. 9 Cédula de Presupuesto de Gastos de Operación Anual Prim Trim Seg. Trim Ter. Trim Cuart. Trim Gastos de Operación 6,750.00 6,750.00 6,750.00 6,750.00 27,000. 10 Cédula Presupuesto Costo de Venta Prim Trim Seg. Trim Ter. Trim Cuart. Trim Total Anual Materia Prima requerida $ 7,125.00 $ 31,537.50 $ 47,047.50 $ 24,468.75 $ 110,178. (+) Mano de Obra $ 5,437.50 $ 18,431.25 $ 25,245.00 $ 13,921.88 $ 63,035. (+) Gastos Indirectos de F. $ 14,625.00 $ 14,625.00 $ 14,625.00 $ 14,625.00 $ 58,500. (=) Costo De Producción $ 27,187.50 $ 64,593.75 $ 86,917.50 $ 53,015.63 $ 231,714. (+) Inventario Ini. Art. Term. 24,000.00 19,250.00 40,437.50 11,500.00 95,187. (=) Disponible $ 51,187.50 $ 83,843.75 $ 127,355.00 $ 64,515.63 $ 326,901. (-) Inventario Fin Art. Term 19,250.00 40,437.50 11,500.00 26,350.00 97,537.50 Salio Cedula 8 (=) Costo de ventas Presupuestado $ 31,937.50 $ 43,406.25 $ 115,855.00 $ 38,165.63 $ 229,364. 11 Cédula Presupuesto de efectivo por Trimestre Prim Trim Seg. Trim Ter. Trim Cuart. Trim Saldo Inicial 10,000.00 13,880.00 10,208.75 48,307. Entradas Clientes 25,000.00 10,500.00 23,100.00 48,525. Ventas 24,500.00 53,900.00 113,225.00 32,200. Disponible 59,500.00 78,280.00 146,533.75 129,032. Salidas GIF 12,125.00 12,125.00 12,125.00 12,125.00 Sin depreciacion MOD 5,437.50 18,431.25 25,245.00 13,921. Gastos de operación 6,750.00 6,750.00 6,750.00 6,750. Compras Activos Fijos 12,000.00 7,000.00 - 1,000. Impuestos por pagar 375.00 375.00 375.00 375.00 Salio del balance 2008 Compras 8,932.50 33,390.00 42,531.75 24,185.00 Cedula 4 Total de salidas 45,620.00 78,071.25 87,026.75 58,356. Saldo antes del Minimo Deseado 13,880.00 208.75 59,507.00 70,675. Saldo Minimo deseado 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000. Saldo Despues Minimo Deseado 5,880.00 - 7,791.25 51,507.00 62,675. Prestamo/Pago 10,000.00 10,000. Interes 1,200. Saldo total 13,880.00 10,208.75 48,307. 12 Estado de Resultados Presupuestado
23,790.00 Total de horas prensa y ensamble $ 63,035. 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 0.3 1,318.05 3,200.00 0.3 960. 0.55 786.05 1,200.00 0.55 660. 1.15 4,207.15 2,600.00 1.15 2,990. 6,311.25 4,610.
1 Cedula de Presupuesto de ventas
X Y
Unidades Precio Total Unidades Precio Total Total x+y
1 Trimestre 4,000.00 $ 5.00 $ 20,000.00 1,500.00 $ 10.00 $ 15,000.00 $ 35,000.
2 Trimestre 8,000.00^ $^ 5.50^ $^ 44,000.00^ 3,000.00^ $^ 11.00^ $^ 33,000.00^ $^ 77,000.
3 Trimestre 13,000.00 $ 6.00 $ 78,000.00 6,700.00 $ 12.50 $ 83,750.00 $ 161,750.
4 Trimestre 3,500.00^ $^ 6.00^ $^ 21,000.00^ 2,000.00^ $^ 12.50^ $^ 25,000.00^ $^ 46,000.
Total 28,500.00 $ 163,000.00 13,200.00 $ 156,750.00 $ 319,750.
2 Cédula de Presupuesto de Producción por trimestre
Primer Trim Segundo Trim Tercer Trimestre Cuarto Trimestre
X Y X Y X Y X Y
Ventas Presupuestadas 4,000.00 1,500.00 8,000.00 3,000.00 13,000.00 6,700.00 3,500.00 2,000.
(+)Inventario Final 2,000.00 750.00 3,250.00 1,675.00 875.00 500.00 4,000.00 1,000.
(=)Necesidades de Producción 6,000.00 2,250.00 11,250.00 4,675.00 13,875.00 7,200.00 7,500.00 3,000.
(-)Inventario Inicial 2,000.00 2,000.00 2,000.00 750.00 3,250.00 1,675.00 875.00 500.
(=) Producción Requerida 4,000.00 250.00 9,250.00 3,925.00 10,625.00 5,525.00 6,625.00 2,500.
3 Cédula de Presupuesto de requisitos de material
Primer Trimestre Mat. Prim. "B" Total
Producto X (2,0,1) 4,000.00 8,000.00 - 4,000.
Producto Y (2,2,3) 250.00 500.00 500.00 750.
Materia Prima Necesaria 8,500.00 500.00 4,750.
Costo de Mat. Prim. $ 0.25 $ 0.50 $ 1.
Costo Total de Mat. Prim. $ 2,125.00 $ 250.00 $ 4,750.00 $ 7,125.
Segundo Trimestre Mat. Prim. "B" Total
Producto X (2,0,1) 9,250.00 18,500.00 - 9,250.
Producto Y (2,2,3) 3,925.00 7,850.00 7,850.00 11,775.
Materia Prima Necesaria 26,350.00 7,850.00 21,025.
Costo de Mat. Prim. $ 0.25 $ 0.50 $ 1.
Costo Total de Mat. Prim. $ 6,587.50 $ 3,925.00 $ 21,025.00 $ 31,537.
Tercer Trimestre Mat. Prim. "B" Total
Producto X (2,0,1) 10,625.00 21,250.00 - 10,625.
Producto Y (2,2,3) 5,525.00 11,050.00 11,050.00 16,575.
Materia Prima Necesaria 32,300.00 11,050.00 27,200.
Costo de Mat. Prim. $ 0.30 $ 0.55 $ 1.
Costo Total de Mat. Prim. $ 9,690.00 $ 6,077.50 $ 31,280.00 $ 47,047.
Cuarto Trimestre Mat. Prim. "B" Total
Producto X (2,0,1) 6,625.00 13,250.00 - 6,625.
Producto Y (2,2,3) 2,500.00 5,000.00 5,000.00 7,500.
Materia Prima Necesaria 18,250.00 5,000.00 14,125.
Costo de Mat. Prim. $ 0.30 $ 0.55 $ 1.
Costo Total de Mat. Prim. $ 5,475.00 $ 2,750.00 $ 16,243.75 $ 24,468.
14.- Suponga que las unidades a vender aumenta en 500 para el producto X y 200 para el Y en el tercer trimestre. ¿Cómo repercutira esto en el
presupuesto de ventas anuales, el presupuesto de producción y el presupuesto de requisitos de materiales? Muestre numéricamente los resultados
Prod.
Requerida
Mat. Prim.
"A"
Mat. Prim
"C"
Prod.
Requerida
Mat. Prim.
"A"
Mat. Prim
"C"
Prod.
Requerida
Mat. Prim.
"A"
Mat. Prim
"C"
Prod.
Requerida
Mat. Prim.
"A"
Mat. Prim
"C"
Gastos Indirectos de fabricación anuales
Mano de obra indirecta 15,000.00 Tasa GIF $ 63,300.00 2.
Accesorios 8,000.00 23,400.
Energía 2,800.
Supervisión 10,000.
Mantenimiento 6,000.
Ingeniería 7,000.
Impuestos y Seguros 4,500.
Depreciación 10,000.
Total 63,300.
8 Cédula de Presupuesto de inventarios de Productos Terminados
X Y Inventario Final AT
Materia Prima A 0.60 0.60 X^ Y
Matreria Prima B 0.00 1.10 $ 4,000.00 $ 1,000.
Materia Prima C 1.15 3.45 $ 4.48 $ 8.
MOD Prensa 0.28 0.55 $ 17,520.00 $ 8,830.
MOD Ensamble 1.10 1.38 $ 26,350.
GIF Prensa 0.27 0.
GIF Ensamble 1.08 1.
Costo Total 4.48 8.
15.- Con los datos originales, suponga que el monto de la mano de obra indirecta aumenta en $5,000. ¿Cómo repercutiría esta variación en
la tasa de gastos indirectos de fabricación y en la valuación de inventarios final de productos terminados? Muestre numéricamente los
resultados
ercutiría esta variación en
tre numéricamente los
Pasivo
- Ventas $ 319,750.00 Cedula 1 35,000.00 77,000.00 161,750.00 46,000.00 319,750. DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2009 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4 TRIM TOTAL ANUAL
- (-)Costo de ventas $ 229,364.38 cedula 10 31,937.50 43,406.25 115,855.00 38,165.63 229,364.
- (=)Utilidad Bruta $ 90,385.63 3,062.50 33,593.75 45,895.00 7,834.38 90,385.
- (-)Gasto de Operación 27,000.00 Cedula 9 6,750.00 6,750.00 6,750.00 6,750.00 27,000.
- (=)Utilidad de Operacion $ 63,385.63 - 3,687.50 26,843.75 39,145.00 1,084.38 63,385.
- (-) Gastos por interes $ 1,200.00 Cedula 11 - - 1,200.00 - 1,200.
- (=) Utilidad antes del ISR Y PTU $ 62,185.63 - 3,687.50 26,843.75 37,945.00 1,084.38 62,185.
- (-) ISR 35% $ 21,764.97 - 1,290.63 9,395.31 13,280.75 379.53 21,764.
- (-)PTU 10% $ 6,218.56 - 368.75 2,684.38 3,794.50 108.44 6,218.
- (=)Utilidad Neta $ 34,202.09 - 2,028.13 14,764.06 20,869.75 596.41 34,202.
- AL 31 DICIEMBRE Compañía S.A de C.V.
- Activo Circulante 24,500. Activo
- Efectivo 70,675.13 13,880.00 10,208.75 48,307.00 70,675.13 143,070.
- Clientes 13,800.00 25,000.00 10,500.00 23,100.00 13,800.00 72,400.
- Inventario Fin de materia prima 4,610.00 6,307.50 6,309.25 6,311.25 4,610.00 23,538.
- Inventario de Produccion en Proceso 4,500.00 4,500.00 - - 4,500.
- Inventario Fin Art Terminados 26,350.00 19,250.00 40,437.50 11,500.00 26,350.00 97,537.
- Otros Activos circulantes 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.
- Total Circulante 121,935.13 70,937.50 69,455.50 91,218.25 117,435.13 343,046.
- Planta y equipo 120,000.00 112,000.00 119,000.00 119,000.00 120,000.00 120,000. Activo Fijo
- Depreciacion Acumulada 35,000.00 27,500.00 30,000.00 32,500.00 35,000.00 35,000.
- Total de Activo Fijo 85,000.00 84,500.00 89,000.00 86,500.00 85,000.00 85,000.
- Total De Activos 206,935.13 155,437.50 158,455.50 177,718.25 202,435.13 428,046.
- Proveedores 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000. Pasivo Circulante
- Nomina por pagar 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.
- ISR 35% 21,764.97 - 1,290.63 9,395.31 13,280.75 379.53 21,764.
- PTU 10% 6,218.56 - 368.75 2,684.38 3,794.50 108.44 6,218.
- Otros 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.
- Total Pasivos 61,483.53 31,840.63 45,579.69 50,575.25 33,987.97 61,483.
- Capital aportado 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000. Capital Contable
- Capital Ganado 64,202.09 27,971.88 42,735.94 63,605.69 64,202.09 64,202.
- RETANM 1,211.
- Total Capital contable 145,413.34 107,971.88 122,735.94 143,605.69 144,202.
- Total Pasivo mas Capital 206,896.88 139,812.50 168,315.63 194,180.94 178,190.06 61,483. - 15,625.00 - 9,860.13 - 16,462.69 24,245.
- Total de Activo Fijo 85,000.
- Total De Activos 176,822.
- Proveedores 30,000. Pasivo Circulante
- Nomina por pagar 1,000.
- ISR 35% 20,084.
- PTU 10% 5,738.
- Otros 2,500.00 Balance
- Total Pasivos 59,323.
- Capital aportado 80,000. Capital Contable
- Capital Ganado 61,562.
- RETANM 1,211.
- Total Capital contable 142,773.
- Total Pasivo mas Capital 202,096.88 25,274.
25% en el siguiente y el resto hasta dos trimestres despues
s resultados.
