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D I S T I N C I Ó N E N T R E

I N V E N TAR I O Y AVA LU O

Inventario: Qué hay.

Avalúo: Cuánto vale.

Inventario = listado. Avalúo = valoración.

Ambos son obligatorios y complementarios.

Por: Oswaldo Pérez Cruz

C L A S E S D E I N V E N TAR I O

SHARON MELINA SÁNCHEZ PÉREZ

Requisitos del

Inventario

Identificación de los

bienes

Se debe enumerar y describir minuciosamente todos los

activos y pasivos que forman parte de la herencia,

incluyendo bienes muebles e inmuebles, dinero, valores,

derechos, etc.

Valoración

Se debe determinar el valor de cada bien, que puede ser

mediante avalúos o mediante el valor comercial si se trata de

bienes muebles o valores.

Evaluó de Bienes

Es común que se requiera la valoración de

los bienes por un experto, como un perito,

para determinar su valor real.

Presentación del Inventario

El inventario debe ser presentado ante el juez o

notario en un plazo determinado, que varía según la

jurisdicción y el procedimiento seguido.

Aceptación de Inventario

Si un heredero acepta la herencia a beneficio de

inventario, debe realizar un inventario y ponerlo en

conocimiento del juez dentro de un plazo

determinado. Esto le permite limitar su

responsabilidad a los bienes de la herencia y no

asumir deudas personales.

Plazos para

la formulación de

Inventarios

La formulación de inventarios implica varios pasos y factores que afectan

los plazos. El proceso de inventario generalmente comienza con la

planificación, la selección de métodos y tecnologías, la organización y

preparación, la ejecución, la verificación, el análisis de resultados y la

mejora continua. Los plazos pueden variar según la complejidad del

inventario, el tamaño de la empresa y la frecuencia de los recuentos.

Etapas de la formulación de inventarios:

Planificación: La planificación del inventario es fundamental para

establecer la frecuencia, los métodos de recuento y la tecnología que se

utilizará.

Organización: Se debe organizar el área de inventario para facilitar el

recuento y la verificación.

Ejecución: Se lleva a cabo el conteo físico de los artículos y se registra la

información.

Verificación : Se verifica la exactitud del conteo y se corrigen los errores.

Análisis y mejora: Se analizan los resultados del inventario y se

implementan mejoras para optimizar el proceso

Qué es un Avalúo:

Es el procedimiento técnico mediante el cual se determina el valor

económico de los bienes que conforman el patrimonio del causante.

Se realiza por un profesional calificado y sirve como base para efectos

legales, tributarios y de distribución equitativa. Objetivos del Avalúo en

una Sucesión:Establecer el valor total del patrimonio

hereditario.Permitir la correcta distribución de los bienes entre los

herederos.Servir de base para el pago de impuestos (ej. ganancia

ocasional, sucesiones).

QUÉ SON LOS AVALÚOS

¿Qué es un Perito?

Un perito es una persona experta en un área

específica (avalúos, contabilidad, arte, etc.) que

es nombrada por un juez o por las partes para

emitir un dictamen técnico dentro de un proceso

legal. En el contexto sucesorio, su función es

aportar claridad y objetividad en la valoración de

bienes.

Funciones del Perito en una Sucesión:

Realizar avalúos técnicos e imparciales.Evaluar

el estado de conservación de los

bienes.Determinar el valor justo de activos

patrimoniales.

Proceso mediante el cual se pagan las deudas del fallecido, se

cumplen las disposiciones testamentarias y se distribuyen los

bienes entre los herederos y legatarios.

Después de que se conozca el monto del patrimonio hereditario

y sea aprobado judicialmente el inventario, el albacea debe

proceder a la liquidación de la herencia.

No podrá pagar los legados sin haber cubierto o asignado

bienes bastantes para el pago de las deudas, conservando los

bienes y sus gravámenes.

La liquidación de la deuda de la herencia debe llevarse acabo

pagando, en primer lugar, las deudas, para que el saldo quede

como materia de la partición y adjudicación a los herederos y

legatarios, pues sólo es materia de sucesión el saldo que resulte

después de pagar a los acreedores del autor de la herencia.

Etapas clave:

1.Inventario y avalúo:

Se enlistan y valoran los bienes, derechos y deudas del difunto.

2.Pago de deudas y cargas hereditarias:

Incluye impuestos, gastos funerarios, y deudas del causante.

3.Adjudicación:

Distribución legal de los bienes restantes a herederos y legatarios.

4.Entrega de bienes:

Se hace efectiva la posesión de los bienes a los beneficiarios.

¿Quién realiza la liquidación?

Albacea: Persona nombrada en el testamento o por el juez

que administra y liquida la herencia.

Si no hay testamento: lo hace un albacea legítimo designado

por los herederos o el juez.

Después del Inventario

Una vez realizado el inventario y avalúo :

Se pagan todas las deudas del causante , en el siguiente orden:

Gastos de administración de la herencia

Deudas alimentarias

Impuestos y créditos fiscales

Acreedores hipotecarios y quirografarios

Se cumple con el principio de orden de prelación (preferencia legal).

Fundamento Legal – Código Civil del Estado de Tabasco

Capítulo VI: Del inventario y de la liquidación de la herencia

Artículos 1827 al 1840

Establecen las disposiciones sobre la formación del inventario, avalúo,

pago de deudas y partición de la herencia.