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CENTRO INCA Sistema de Gestión de la Calidad
PROGRAMA SERVCIOS BANCARIOS
TALLER
Fecha: marzo 2020 Versión: Código: Programa: Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras Competencia: Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas organizacionales Nombre del Instructor: HOWARD PACHECO VARGAS Aprendices: Ana Melissa Hernández Angulo Jorge Luís Ramos Romero María Fernanda Madera Sierra José David Navarro Patrón Dayana Leones Primo RESULTADOS DE APRENDIZAJE Contabilizar las diferentes transacciones generadas en el desarrollo del objeto social de una empresa comercial aplicando las normas contables, comerciales y financieras. ORIENTACIÓN Este taller debe ser desarrollado en equipo de 5 aprendices y es requisito indispensable obtener los conocimientos previos. ACTIVIDADES: A continuación se presentan una serie de transacciones comerciales debe diligenciar los documentos comerciales requeridos con el logo y la razón social de la empresa simulada que usted está trabajando en el proyecto; además debe hacer los registros de la transacciones en los comprobantes diarios, libro mayor y balance y elaborar el balance de prueba. Es indispensable trabajar con cuentas, subcuentas y auxiliares. El siguiente ejercicio involucra transacciones de 1 meses. Para contabilizar el reteica se utiliza la subcuenta 2368 y 135518, gravamen en los movimientos financieros 4 *1000 se contabilizan al final del mes en comprobantes de ajustes de la conciliación bancaria. Nota: Todas las operaciones de compra y de venta están sujetas a los impuestos de IVA del 19% EJERCICIOS Se constituye la empresa ELECTRO AS LTDA, mediante: Escritura Pública N 0524 de la notaria novena de Barranquilla Razón social: ELECTRO AS LTDA Nit : 800.001.459- Régimen: Común
Dirección: Vía 40 # 72 - 56 Ciudad: Barranquilla Teléfono: 3195540 Celular: 3214356678 Resolución DIAN: factura de venta de contado 02000023456 ventas a crédito del 1 al 1000 diciembre de 2015 y 02000023456 del 100 al 1000 de diciembre de 2015 Representante legal: Jorge Luís Ramos Contador: Ana Melissa Hernández Fuentes contables: PUC Retención en la fuente : cuenta 2365 HONORARIOS 236515001 – 10% SERVICIOS 236525001 – 6% ARRENDAMIENTOS 236530001 – 2,5% COMPRAS 236540001 – 2,5% COMPROBANTE DE APERTURA N 1 03/01/2015: Con aporte de los siguientes socios: NOMBRE SOCIO 1, aporta en efectivo $ 10.000.000 equivalente a 100 cuotas NOMBRE SOCIO 2, aporta $ 4.000.000 en efectivos, equivalentes a 40 cuotas (RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO) Fecha Código Cuenta Debe Haber 03/01/2015 110505 Caja General $14.000. 311501 Aportes socios $14.000. Sumas Iguales $14.000.000 $14.000. COMPORBANTE DE CONTABILIDAD N 2 03/01/2015: Apertura de cuenta corriente N 111-555555-22 en Bancolombia, según recibo de consignación por valor de $ 4.000.000. (COMPROBANTE DE CONSIGNACIÓN BANCARIA) Apertura de cuenta corriente N 222-12345-5 en el Banco de Occidente, según recibo de consignación por valor de $ 10.000.000. (COMPROBANTE DE CONSIGNACION BANCARIA) Compra chequera, según nota debito de Bancolombia por valor de $ 180.000 y del banco de Occidente por $ 180.000. 04/01/2015: Se pagan $ 2.000.000 como honorarios al Dr. Juan Aguilera por elaboración de escritura de la sociedad y asesorías comerciales, comprobantes de pago N 01 cheque N 111111 de Bancolombia. (COMPROBANTE DE EGRESO Y CHEQUE) Se paga con matricula de registro mercantil y por inscripción de los libros de contabilidad a la Cámara de Comercio $ 300.000, comprobante de pago N 02 Cheque 222222 de Banco de Occidente. (COMPROBANTE DE EGRESO Y CHEQUE) 05/01/2015: Se paga arrendamiento del local para el almacén y oficinas por 3 meses de contados a partir del 1 de enero a Inmobiliaria del Norte a razón de $
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N 03
COMPRA 10 NEVERAS LG, Ref 101520 al contado a Districol Ltda. Gran contribuyente a $ 500.000 c/u IVA 19%, según factura N 2010, comprobante de pago N 07 cheque 1212124 de Banco de Occidente. (COMPROBANTE DE EGRESO Y CHEQUE) 11/01/2015: COMPRA A CREDITO 10 LAVADORAS LG Ref 10530 a Fabres Ltda, Régimen Común, Según factura N 3540 por $ 700.000 c/u. mas IVA 19% 12/01/2015: VENDEN 2 LAVADORAS LG Ref 10530 de contado al cliente Pedro Juan Meléndez, según factura N 001 a $ 950.000 c/u recibo de caja N 03. (FACTURA DE VENTA Y RECIBO DE CAJA) 13/01/2015: Consigna en Banco de Occidente $ 1.204.000, según recibo de consignación N 03. (COMPROBANTE DE CONSIGNACION BANCARIA) Consigna en Bancolombia $ 1.000.000 según recibo de consignación N 04. (COMPROBANTE DE CONSIGNACION BANCARIA) VENDE 3 NEVERAS a crédito al Almacén San José Ltda, Régimen común, según factura 002 a $ 650.000c/u (FACTURA DE VENTA) El Almacén San José Ltda Abona $ 700.000 a la factura N 002, recibo de caja N 004. (REGIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO) Consigna en Bancolombia $700.000 según recibo de consignación N 05. (COMPROBANTE DE CONSIGNACION BANCARIA) 15/01/2015: La empresa abona $ 1.500.000 a la factura N 3540 de Fabres Ltda comprobante de Pago N 08 cheque 7161814 de Bancolombia (COMPROBANTE DE EGRESO Y CHEQUE) La empresa abona $ 800.000 a la factura 250 de Decorarte, según comprobante N 09 cheque N 7161815 de Bancolombia. (COMPROBANTE DE EGRESO Y CHEQUE) Fecha Código Cuenta Debe Haber 10/01/2015 143501 Compra Neveras $5.000. 240810 Iva descontable $950. 236540 Retefuente por compra $125. 11100502 Banco de occidente $5.825. 11/01/2015 143502 Compra Lavadoras $7.000. 240810 Iva descontable $1.330. 236540 Retefuente por compra $175. 236801 Rete ICA por compra $67. 220501 Fabres LTDA. $8.087. 12/01/2015 41353602 Ventas Lavadoras $1.900. 240805 Iva generado $361. 110505 Caja general $2.261. 13/01/2015 110505 Caja general $1.204. 11100502 Banco de occidente $1.204.
110505 Caja general $1.000. 11100501 Bancolombia $1.000. 413536 Venta Nevera $1.950. 240805 IVA generado $370. 135515 Anticipo de Renta $48. 135518 Anticipo de Rete ICA $18. 13050503 Almacén San José LTDA $2.253. 13050503 Almacén San José LTDA $700. 110505 Caja general $700. 110505 Caja general $700. 11100501 Bancolombia $700. 15/01/2015 11100501 Bancolombia $1.500. 220501 Fabres LTDA $1.500. 11100501 Bancolombia $800. 23359501 Decorarte LTDA. $800.
Sumas Iguales $24.765.500 $24.765.
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N 04:
COMPRA 12 LAVADORAS LG, a crédito a Fabres Ltda, según factura 3710 a $ 720.000 c/u. 18/01/2015: VENDE 14 LAVADORAS de contado a Hotel Ritz, gran contribuyente según factura 004 a $ 1.280.000c/u Recibo de caja N 005. (FACTURA DE VENTA Y RECIBO DE CAJA) 19/01/2015: Consigna en el Bancolombia $ 14.900.000, según recibo de consignación N 06 (COMPROBANTE CONSIGNACION BANCARÍA) Consigna en el Banco de Occidente $ 2.966.240, según recibo de consignación N 07. (COMPROBANTE DE CONSIGNACION BANCARIA) 20/01/2015: VENDE 3 NEVERAS A $820.000 y DOS LAVADORAS a $ 1.300.000c/u a crédito al Almacén San José, según factura N 005 paga en efectivo $ 3.500.000 y el saldo a crédito, según recibo de caja N 006 (FACTURA DE VENTA Y RECIO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO) 21/01/2015: Consigna en el Banco de Occidente $ 3.500.000, según recibo de consignación N 08 (COMPROBANTE DE CONSIGNACION BANCARIA) 22/01/2015: Compra elementos de aseo al Almacén Blanquita, según factura N 319 por $ 350.000 IVA 19% comprobante de pago N 10, cheque N 1212125 del Banco de Occidente. (COMPROBANTE DE EGRESO Y CHEQUE) 26/01/2015: COMPRA 15 NEVERAS de contado a Inducol Ltda, según factura N 920 a $ 520.000 c/u, comprobante de pago N 11 cheque N 7161816 de Bancolombia. (COMPROBANTE DE EGRESO Y CHEQUE) VENDE 2 LAVADORAS a $ 1.350.000c/u y 18 NEVERAS A $ 840.000 a crédito al Almacén San José, Según factura N 006, le pagan en efectivo $ 5.000.
13050503 Almacén San José LTDA $15.589.
27/01/2015 220501 Fabres LTDA $5.000.
11100502 Banco de occidente $5.000. 110505 Caja General $5.000.
11100501 Bancolombia $5.000.
523560 Publicidad, propaganda y promoción
246515 Rete fuente $75. 246801 Rete ICA $7. 11100502 Banco de occidente $750.
SUMAS IGUALES $100.648.340 $100.648.
RECURSOS
Plan Único de cuentas comercial Decreto 2650/ Decreto 2649/ PRODUCTO Con esta información se procede a elaborar los registros del ciclo contable: N Documentos comerciales N Comprobantes Diarios N Libro mayor y balance N Balance de prueba Lo anterior teniendo en cuenta las normas comerciales, contables y tributarias. EXITO
