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Actividad inicial contabilidad en operaciones
1. ¿Qué es retención en la fuente? La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre nacional y del impuesto de industria y comercio; que consiste en restar de los pagos o en abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los contribuyentes de dichos pagos o abonos en cuenta. La retención en la fuente se le aplica al vendedor, a la persona o empresa que recibe el pago. Cuando usted hace una compra, por ejemplo, le retiene al vendedor parte del valor de la venta, de manera que el vendedor no recibe el valor total que ha cobrado por el producto. La retención en la fuente se fundamenta en los siguientes elementos: - Agente retenedor. Es la persona que realiza el pago o abono en cuenta y a quien la ley expresamente le ha otorgado tal calidad.? - Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la retención según el concepto y el porcentaje aplicable.? - Pago o abono en cuenta. Determina el momento en que se entendió causada la retención en la fuente, según los conceptos y las tarifas. 2. ¿Por qué la retención en la fuente no es un impuesto y el IVA sí? La retención en la fuente no es un tributo como tal, sino que es un mecanismo que tiene como objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en el que se cause (Articulo 367 E. T.) El IVA se define como un impuesto indirecto porque recae sobre los costos de producción y venta de las empresas y se incluye en el precio que paga un consumidor final. Distintos a los impuestos directos que se basan directamente sobre los ingresos, como por ejemplo en la declaración de renta. Teniendo en cuenta estos conceptos claros podemos decir que la retención en la fuente es solo un recaudo o anticipo que se aplica sobre los mismos impuestos como el IVA, declaración de renta e ICA; es decir, en una compra o venta se debe hacer una retención en la fuente de los impuestos, que se descontaran al vendedor según el tiempo a declarar. Vendedor – Retenido Comprador – Retenedor
3. ¿Qué es medición en contabilidad financiera? Medición es el proceso de determinación de los importes monetarios por los que una entidad mide los activos, pasivos, ingresos y gastos en sus estados financieros. La medición involucra la selección de una base de medición (p. 4.54 marco conceptual). En los estados financieros se emplean diferentes bases de medición, con diferentes grados y en distintas combinaciones entre ellas. Tales bases o métodos son los siguientes: costo histórico, costo corriente, valor realizable o de liquidación, valor presente. Las dos bases de medición fundamentales son: - El costo histórico: cuya base es el precio original pagado en la fecha de la transacción. - Bases de valores corrientes: dentro de estas bases de valores corrientes aparece el valor razonable que se entiende como un precio de salida del mercado, se encuentra también el valor en uso que también se entiende como un precio de salida, pero ya no visto desde una perspectiva del mercado sino desde una perspectiva interna de la entidad. Además, existe otro concepto que se conoce cono costo corriente, los costos corrientes son costos de entrada Las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF) son normas elaboradas con el fin de desarrollar una normativa clara y uniforme referente a las normas de valoración aplicables a cuentas anuales y consolidadas de determinadas formas sociales, bancos y otras entidades financieras. 4. ¿Quiénes son los deudores comerciales? Cuenta del activo en la que se contabilizan las cantidades debidas a la empresa por productos y servicios vendidos en el curso normal de su negocio. Se podría decir que es un conjunto de derechos de cobro o crédito a favor de la entidad, esto tiene su procedencia de la venta de bienes o prestación de servicios a terceros ya sea desde la actividad principal de la empresa o de otras actividades ligadas a la principal. 5. ¿Qué es devengado y deducido? Devengado: El Devengado, es el registro de derechos y obligaciones que vencen en fecha nor- mal en una gestión fiscal y/o posterior al cierre del periodo contable, como son los ingresos, costos, gastos, que deben ser registrados al cierre del período, teniendo en cuenta el tiempo, ya sea de corto o largo plazo. Deducido: Las deducciones, son los mismos gastos, que pueden ser deducidos o descontados de la renta del contribuyente. Una deducción es algo que resta, que se descuenta, en este caso, de los ingresos para determinar la renta gravable. Un contribuyente, de sus ingresos netos puede descontar o deducir los costos de producción o los costos de venta, según el caso, y las deducciones que en le legislación tributaria como ya se dijo, hace referencia a los gastos, los cuales deben haber contribuido de forma directa o indirecta a generar renta.
9. ¿Qué es una reforma tributaria y cuál es la reforma tributaria vigente en este momento? La Reforma Tributaria por definición consiste en la modificación de la estructura de uno o varios impuestos o del sistema tributario, con el fin de mejorar su funcionamiento para la consecución de sus objetivos. Cada vez que se proponga una reforma fiscal deben existir ciertos elementos o pasos a seguir, los cuales son recomendables para su éxito y aplicación. En primer lugar, la propuesta de reforma fiscal debe contar con una descripción del sistema impositivo ideal propuesto, es decir, qué se pretende hacer y a dónde se pretende llegar con la reforma. Es clave realizar un muy buen diagnóstico del sistema vigente. ¿Cuál es la reforma tributaria vigente actual? La Ley de Crecimiento pasará a sanción presidencial en los próximos días y, para los impuestos de periodo, entrará a regir a partir del 1 de enero de 2020. El Congreso aprobó el texto definitivo de la nueva reforma tributaria denominada “Ley de Crecimiento”. Se trata de la nueva versión de la reforma tributaria aprobada en 2018 por el Congreso de la República de Colombia. En un principio se llamó Ley de Financiamiento, pero la Corte Constitucional “tumbó” esta Ley en 2019 por fallas en la forma en la que fue construida un año atrás. 10. ¿Cuáles son las funciones de la DIAN? Las funciones de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales son diferentes a las que le compete a DANCOOP, pues le ha correspondido y le corresponde la administración de los impuestos de renta y complementarios, de timbre nacional y sobre las ventas; los derechos de aduana y los demás impuestos internos del orden nacional cuya competencia no esté asignada a otras entidades del Estado, según el artículo 2_ del Decreto Ley 1693 de 1997, y en ejercicio de la función de administración de impuestos efectúa la recaudación, fiscalización, discusión, cobro, devolución y todos los demás aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias. En atención a lo anterior y teniendo en cuenta que las cooperativas son contribuyentes del impuesto de renta y complementarios conforme al régimen tributario especial, de acuerdo a lo establecido por el artículo 19 del Estatuto Tributario, la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales tiene competencia para ejercer sobre ellas un control fiscal, que comprende la facultad de inspeccionar la contabilidad de las mismas, toda vez que es la fuente principal en la determinación o verificación de los factores necesarios para establecer las bases de liquidación de las obligaciones impositivas, por lo tanto y de conformidad con el artículo 691 del Estatuto Tributario, la División de Liquidación de la Administración de Impuestos de Ibagué, sí tenía competencia para imponer la sanción a la actora por las irregularidades en la contabilidad. DANCOOP: Departamento Nacional de Cooperativas, institución de gobierno encargada de definir la política para las formas solidarias de organización en particular para el sector cooperativo.
¿Cuáles son las funciones de la secretaria de hacienda? Como ya lo mencionamos, la SHCP, más allá de su atribución fiscal que delega al SAT, se encarga de la organización de las finanzas públicas. Entre sus acciones podemos mencionar que le corresponde formular y organizar el Plan Nacional de Desarrollo y la programación del Presupuesto de Egresos de la Federación y Ley de Ingresos; también se desempeña como asesora del Poder Ejecutivo, para tratar temas relacionados a la política fiscal y económica. Esto la convierte en una de las dependencias del Gabinete más importantes, pues otras funciones de la Secretaría de Hacienda son atender los asuntos vinculados con la economía, los servicios financieros, el crédito público, el fisco y el presupuesto público. Algunas de las funciones atribuidas a la SHCP, según lo estipulado en el artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal:
- Proyectar y coordinar la planeación nacional del desarrollo y la elaboración del Plan Nacional correspondiente, así como proyectar y calcular los ingresos de la Federación, considerando las necesidades del gasto público, el uso razonable del crédito público y la sanidad financiera.
- Estudiar y formular proyectos, disposiciones fiscales, legislación de ingresos y manejo de deuda pública.
- Realizar y autorizar las operaciones en que se utiliza el crédito público.
- Planear, coordinar, evaluar y vigilar del sistema bancario del país.
- Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal.
- Formular el programa del gasto público federal y el proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación, incluso ponerlos a consideración del Presidente de la República.
- Regular, autorizar y evaluar programas de inversión pública de la administración pública federal.
- Crear la cuenta anual de la Hacienda Pública Federal.
- Supervisar el cumplimiento de las obligaciones y disposiciones en materia de planeación nacional, programación, presupuestos y contabilidad, entre otras tantas.
