UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO
DECANATO DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD II
A continuación, se le presentan algunas cuentas del mayor principal de la entidad EL VALOR, C.A. al 30.06.14:
CAJA PRINCIPAL
Bs.
10.000.
GIROS AL COBRO
Bs.
80.000.
BANCOS
“
150.000.
GIROS AL COBRO PER CONTRA
“
80.000.
CUENTAS POR COBRAR
“
130.000.
DETERIORO ACUMULADO DE CRÉDITOS COMERCIALES
“
35.000.
EFECTOS POR COBRAR
“
337.600.
EFECTOS A COBRAR DESCONTADOS
“
135.000.
FALTANTE EN CAJA PRINCIPAL
5.000.
Capital ?
“
NOTA: no usar decimales
RELACION DE GIROS (30.06.14)
N°
Monto Bs.
Fecha Vencimiento
1
100.000.
12.07.14
descontado
2
35.000.
30.06.14
¿
3
84.000.
15.08.14
cartera
4
50.000.
15.07.14
¿
5
38.600.
31.07.14
¿
6
30.000.
10.07.14
cobro
OPERACIONES DEL MES DE JULIO:
01.07.14. Se realizaron ventas por un total de Bs.650.000 más IVA en las condiciones de pago siguientes:
a).20% de contado con tarjeta de débito, que incluye el IVA producto de la venta total.
b). 70% a crédito, con aceptación de giros,
c). por el resto se concedió crédito abierto a los clientes.
02.07.14. Se realizaron compras por un total de Bs. 1.200.000. más IVA, en las condiciones siguientes: a). 15% se canceló de
contado b).45% nos aceptaron giros. c). Por el resto el proveedor concedió a la entidad crédito abierto incluyendo el IVA del
total de la compra.
12.07.14. El banco informa que de los giros descontados, cobró Bs.100.000. y nos envió ND por Bs. 35.000. por giro incobrable.
15.07.14. De los giros al cobro, el banco comunico que cobró Bs. 50.000. y devolvió el resto por incobrables. La comisión
aplicada fue el 5%.
16.07.14. la diferencia en caja se localiza por el pago de talonarios de facturas con recibo de caja, dejados de registrar.
18.07.14. Se envía al cobro judicial los giros N° 2 y N° 6, cancelando por caja los gastos legales de Bs.5.600.
19.07.14. Se eliminan por incobrables la factura N° 2045 del Sr. Rojas de fecha 25.04.14 por Bs.25.000. y la factura N° 2038
de fecha 26.06.13 por Bs. 30.000. (La entidad cierra los 31 de julio de cada año).
20.07.14. El Banco acepta el descuento del giro N° 3, con deducción de intereses del 24% anual y el 1,5% de comisión.
21.07.14. El giro N° 5 se envía al banco en gestión de cobro. El banco aplicará el 1% de comisión.
23.07.14. Se recibe del abogado pago móvil por Bs.75.000. por cobro judicial de los giros N°: 2 y 6.
26.07.14. El Sr.Rojas se presenta y cancela Bs.10.000. con tarjeta de débito según la factura 2045, e informa que no puede
cancelar el resto.
27.07.14. Se recupera cliente del ejercicio 31.07.2012 el cual se le había dado de baja por Bs. 8.000. cancela por caja en dinero
en efectivo (billetes).
31.07.14. Calcule la estimación de las cuentas de cobro dudoso, en base al 10% de las cuentas por cobrar abiertas.
Nota: Fecha cierre 31.07.14
Instrucciones:
-Resuelva el ejercicio utilizando EXCEL, muestre los cálculos necesarios.
-Registre los asientos en el libro diario principal.
-Realice los pases al libro mayor de las cuentas: caja principal, cuentas por cobrar, faltante caja principal, deterioro
acumulado…, efectos por cobrar descontados, giros enviados al cobro como su per contra.