La importancia de la conciliación
bancaria en la contabilidad
financiera
Marco Teórico
La Conciliación Bancaria
Según Marín (2018), la conciliación bancaria se considera una sucesión de
comprobación, verificación y control entre la cuenta bancaria perteneciente
a la organización y los registros contables y administrativos de la empresa.
Además, Marín menciona que la conciliación bancaria es considerada como
una herramienta de control interno, mas no como un registro contable
obligatorio que se debe hacer.
Por otro lado, Vásquez (2020) en su tesis de titulación "La conciliación
bancaria en la empresa Gloria S.A. 2020", plantea que el objetivo de la
conciliación bancaria es garantizar que todos los apuntes contables se
presenten de manera correcta y esta se vea reflejada en el saldo bancario,
evitando que se encuentre abonada en otra cuenta.
Normativa Contable
La NIC 7 establece que las entidades deben manifestar los elementos que
estén relacionados con el efectivo y equivalente de efectivo, y mostrar una
conciliación de los importes de su estado de flujo de efectivo con las cuentas
equivalentes sobre las que se notifica en el estado de situación financiera.
Además, esta norma plantea como objetivo el requerimiento de suministro
de información sobre los cambios históricos de las cuentas de efectivo y
equivalente de efectivo de las entidades correspondientes por medio de su
estado de flujos de efectivos, según estos sean de financiamiento,
inversiones o actividades de operación (MEF, 2020).
Normativa Tributaria
Según la directiva N° 004-2019-EF/51.01 con resolución directoral
Resolución Directoral Nº 017-2019-EF/51.01 del MEF, se conciliarán los
saldos contables de efectivo y equivalente de efectivo con la conciliación
realizada por las oficinas de Teoría para todas las cuentas que estas tengas y
esta debe hacer de manera mensual (MEF, 2019).
Además, según el PROCEDIMIENTO GENERAL RECA-PG.02: CONTROL DE
INGRESOS de la SUNAT, en cuanto a los abonos, los encargados serán la
división de Control de Recaudación, quienes verificarán que la información
se encuentra consolidada en el módulo respectivo a nivel nacional. De no ser
conforme, se comunicará a los órganos responsables para que después se
