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Estudiante: Miguel Burgos Matrícula: 211160 Caso: Salem Telephone Company 1.- Las horas facturables representan la actividad clave como factor de costes en Salem Data Services. ¿Qué gastos en el anexo 2 son variables respecto a las horas facturables? ¿Qué gastos son fijos respecto a las horas facturables? Los gastos fijos incluyen alquiler, servicios de limpieza, arrendamiento de computadoras, mantenimiento, depreciación, equipo y accesorios de oficina, personal asalariado, desarrollo y mantenimiento de sistemas, administración, ventas, promociones de ventas y gastos corporativos. Las promociones de ventas, gastos corporativos y los otros costos costos fijos numerados no tuvieron variación en el trimestre por lo cual ratifica que son fijos. Cuando se trataban de promociones de ventas y servicios corporativos, los gastos eran números arbitrarios que se usaban en la empresa. COSTOS FIJOS Alquiler $8.000, Servicios de administración $1.240, Leasing de ordenadores $95.000, Mantenimiento $5.400, Amortización de equipos informáticos $25.500, Amortización de equipos y accesorios de oficina $680, Operaciones personal asalariado $21.600, Desarrollo y mantenimiento de sistemas $12.000, Administración $9.000, Ventas $11.200, Promoción Comercial $8.083, Servicios corporativos $15.236, TOTAL $212.939, COSTOS VARIABLES ENE FEB MAR Suminstro eléctrico $1.546,00 $1.485,00 $1.697, Operaciones personal pagados por horas $7.896,00 $7.584,00 $8.664, $9.442,00 $9.069,00 $10.361,
2.- Por cada gasto que es variable de acuerdo a las horas facturable, calcular el costo por hora facturable. Los dos gastos que se pudo apreciar estaban directamente relacionados con los ingresos por hora y eran variable eran la energía y el personal por horas. Total, horas facturables mes de marzo = 361 horas. Suministro eléctrico de marzo= $1697, Operaciones personal pagado por horas= $ 8.664. Se procede a dividir todo entre 361 Costo por hora Sumistro eléctrico $ 1697 $ 4, Operaciones personal pagado por horas $ 8664 $ 24, $ 28, Horas facturables $ 361 3.- Crear una cuenta de resultados basada en el margen de contribución para Salem Data Services. Suponer que el uso intracompañía de servicios será de 205 horas. Suponer que el uso comercial está en el mismo nivel que en marzo. Costo hora Limitación Horas facturadas intercompañías marzo 223 $400,00 $89.200,00 $82.000, Horas facturadas comerciales marzo 138 $800,00 $110.400, $192.400, O sea que el cuadro quedaría así: Costo hora Horas facturadas intercompañías marzo 205 $400,00 $82.000, Horas facturadas comerciales marzo 138 $800,00 $110.400, $192.400, Costos Variables Horas $ unitario Sub total Suministro eléctrico 343 $4,70 $1.612, Operaciones personal pagado por horas 343 $24,00 $8.232, Total $9.844, Horas facturadas (205+138= 343) 343
Contribución marginal = 82.000- 5.884= 76. Qe= 212.939-76.117 = 177, (800-28,7) 5.- Estimar el efecto sobre los beneficios de cada una de las opciones que ha sugerido Flores si Wu cree que pasará lo siguiente: Incrementar el precio a los clientes comerciales hasta 1.000 dólares por hora, supondría una disminución de la demanda del 30%. Reducir el precio a los clientes comerciales a 600 dólares la hora supondría un incremento de la demanda del 30% Más promoción incrementaría hasta un 30% las horas facturadas. Wu no sabe con certeza cuánta promoción sería necesaria. (¿Cuánto se podría gastar sin que Salem Data services incurriera en pérdidas durante el mes si las horas comerciales se incrementaran un 30%?) Marzo Horas Unitario Subtotal Total Ingresos $199. Horas facturadas intercompañías 223 $400,00 $89. Horas facturadas comerciales 138 $800,00 $110. Costos Variables $10. Suministro eléctrico 361 $4,70 $1. Operaciones personal pagado por horas 361 $24,00 $8. Contribución Marginal $189. Costos Fijos $212. Alquiler $8.000, Servicios de administración $1.240, Leasing de ordenadores $95.000, Mantenimiento $5.400, Amortización de equipos informáticos $25.500, Amortización de equipos y accesorios de oficina $680, Operaciones personal asalariado $21.600, Desarrollo y mantenimiento de sistemas $12.000, Administración $9.000, Ventas $11.200, Promoción Comercial $8.083, Servicios corporativos $15.236, Utilidad Neta $-23.
Incremento de precios $ 1000 dólares. Disminución de la demanda 30%
Promoción Horas Unitario Subtotal Total Ingresos $226. Horas facturadas intercompañías 205 $400,00 $82. Horas facturadas comerciales 180 $800,00 $144. Costos Variables $11. Suministro eléctrico 385 $4,70 $1. Operaciones personal pagado por horas 385 $24,00 $9. Contribución Marginal $214. Costos Fijos $212. Alquiler $8.000, Servicios de administración $1.240, Leasing de ordenadores $95.000, Mantenimiento $5.400, Amortización de equipos informáticos $25.500, Amortización de equipos y accesorios de oficina $680, Operaciones personal asalariado $21.600, Desarrollo y mantenimiento de sistemas $12.000, Administración $9.000, Ventas $11.200, Promoción Comercial $8.083, Servicios corporativos $15.236, Utilidad Neta $2. 6.- En base al análisis anterior, ¿realmente supone Salem Data Service un problema para Salem Telephone Company? ¿Que debería hacer Flores con Salem Data Services? Si bien a primera vista parece que Salem Data Service es un problema para Salem Telephone Company por el hecho de que la subsidiaria refleja una pérdida a lo largo de los trimestres, esta ha venido disminuyendo gracias a que las ventas intercompañías y comerciales se han venido incrementando. Por lo tanto, sería recomendable dar un tiempo más a la empresa e inyectarle mayores recursos promocionales para que el aumento de las ventas haga convertir la pérdida en una ganancia neta en los próximos trimestres. Posibles descuentos u ofertas podrían ayudar a la empresa a vender alguna de sus horas restantes y cubrir sus costos. Así mismo debería hacer una reducción de sus costos fijos. La empresa podría aumentar la promoción adicional, dar un incentivo o comisión en lugar de salarios fijos.
