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Caso Fitchers contabilidad de gestion, Esquemas y mapas conceptuales de Estadística Económica
Caso Fitchers, análisis de los costos de contabilidad de gestión
Tipo: Esquemas y mapas conceptuales
2024/2025
1 / 14
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Finanzas Corporativas
Fondo de Maniobra
Módulo 1
Si desea musicalización de fondo, especifique aquí el estilo o algún ejemplo de música deseada, la biblioteca musical disponible en web es https://es.audioblocks.com
Ciclos Financieros
CICLO FINANCIERO A LARGO PLAZO
CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO Capital de Trabajo
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Ventas
Productos Terminados
Prod. en proceso, mano de obra y gastos
Materias Primas
Financiam. a corto plazo
Financiam. a largo plazo
Capital
Inversiones Permanentes
Depreciación y amortización
Ciclo de Efectivo
Compra de MP (^) Venta de PT (^) Cobra Clientes
Recibe Factura (^) Paga Factura
PP Inventarios (^) PP Cobro PP Pago
Ciclo Operativo
Ciclo de Efectivo
Financiamiento Espontaneo Financiamiento Adicional
- La duración del ciclo operativo determina la inversión requerida. Se precisará el mismo flujo de financiamiento.
- Los períodos promedio que componen el ciclo de inversión y el de financiamiento se repiten en el tiempo. Por tanto, el ciclo de efectivo se deberá financiar con recursos permanentes.
Necesidades Operativas de Fondos
Activo Pasivo
Pasivo Espontaneo
Activo Corriente Activo Pasivo
Deuda NOF Onerosa
AF
Deuda C/P
Deuda L/P
Recursos Propios
Balance Completo
Balance Financiero
Caja
Clientes
Inventarios
Activo Fijo
Proveedores
Gastos por Pagar
Impuestos por pagar
Deuda C/P
Deuda L/P
Recursos Propios
NOF = AC - Financiamiento Espontaneo
Se puede definir a las NOF como los fondos requeridos por la empresa para operar.
Conclusiones sobre las NOF
Las NOF representan uso de fondos y deben estar del lado del activo. Por lo tanto
son un activo y constituyen una inversión. La inversión inicial de toda empresa
tiene la inversión en NOF más la inversión en activos fijos.
Las NOF proceden de las operaciones diarias de la empresa y son consecuencia
directa de las políticas operativas de la empresa.
Las NOF pueden ser modificadas por los mandos medios de la empresa; no
requieren ninguna decisión de la alta gerencia. Ejemplo: si se otorga más plazo de
crédito a un cliente.
Las NOF están directamente relacionadas con las ventas, ya que sus
componentes también lo están. Si crecen las ventas, entonces las NOF crecerán;
si las ventas son estacionales, entonces las NOF son estacionales.
Financiamiento de las NOF con el FM
Activo Pasivo Crédito Bancos
FM
Activo Pasivo
Excedente
NOF
NOF
FM
Si el FM no es suficiente para financiar las NOF es necesario financiarse con recursos negociados (Bancos).
Si el FM es mayor que las NOF, se tendrán más fondos de los requeridos y el sobrante estará como excendente en caja - bancos. Este excedente no es parte del efectivo necesario para las operaciones.
Determinación del Balance Financiero
Activos Pasivo Caja 53.72 Proveedores 322. Clientes 2,014.32 Gastos Acumulados 590. Inventarios 3,303.47 Impuestos por Pagar 752. Deuda de corto plazo 214. Total Activo Corriente 5,371.51 Total Pasivo Corto Plazo 1,880.
Activos Fijos Pasivo Largo Plazo Terrenos 1,500.00 Préstamos Bancarios 2,050. Edificios 1,200.00 Hipotecas por Pagar 2,000. Muebles de Oficina 982.09 Total Pasivo Largo Plazo 4,050. Vehículos 610.00 Patrimonio Maquinaría 2,100.00 Capital Social 698. Depreciación Acumulada - 1,020.59 Reservas 3,483. Total Activo Fijo Neto 5,371.50 Utilidad del Ejercicio 631. Total Patrimonio 4,812. Total Activos 10,743.01 Total Pasivo y Patrimonio 10,743.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2009