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El presente documento explora el fundamento jurídico de las auditorías fiscales realizadas por las autoridades fiscales del orden federal en México, con especial atención a las auditorías electrónicas, abordando los artículos y procedimientos que rigen este proceso. Se describen las etapas del proceso de auditoría fiscal, los derechos y obligaciones de los contribuyentes y se presenta un caso práctico. El documento incluye referencias consultadas y anexos.
Tipo: Ejercicios
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Alumno: Garcia Martinez Elesvan Joel Profe: Juan Manuel Castillo Olivarez Materia Derecho Fiscal Tema: Auditorias Electrónicas
Introducción ...................................................................................................................................... 1 Fundamento Jurídico de las Auditorías Fiscales ............................................................................... 1 Auditorías Electrónicas: Procedimientos Específicos ........................................................................ 2 PRODECOM (Procuraduría de Defensa del Contribuyente) .............................................................. 2 Desarrollo del Tema .......................................................................................................................... 3
1. Etapas del Proceso de Auditoría Fiscal .......................................................................................... 3 2. Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes ........................................................................... 3 3. Caso Práctico: Auditoría Electrónica en la Práctica ....................................................................... 3 Conclusiones ...................................................................................................................................... 3 Referencias Consultadas ................................................................................................................... 3 Anexos ............................................................................................................................................... 4
Las auditorías fiscales desempeñan un papel esencial en el ámbito tributario, permitiendo a las autoridades fiscales verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes. En la era digital, las auditorías electrónicas han surgido como una herramienta eficiente para examinar la información contable y financiera de manera electrónica. El presente trabajo se enfocará en explorar el fundamento jurídico de las auditorías fiscales realizadas por las autoridades fiscales del orden federal, con especial atención a las auditorías electrónicas, abordando los artículos y procedimientos que rigen este proceso.
El Código Fiscal de la Federación (CFF) en México establece las bases legales para las auditorías fiscales. Los artículos 42 al 46 confieren a las autoridades fiscales la facultad de llevar a cabo auditorías para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. La auditoría puede abarcar diversos aspectos, desde la revisión de la contabilidad hasta la determinación de impuestos omitidos.
Las auditorías fiscales suelen seguir etapas específicas, desde la notificación hasta la emisión de resoluciones. Se examinará detalladamente cada etapa, destacando los derechos y obligaciones de las partes involucradas.
El análisis de los derechos y obligaciones de los contribuyentes durante una auditoría proporcionará una comprensión más profunda de cómo se desarrolla el proceso y cómo los contribuyentes pueden proteger sus intereses.
Se presentará un caso práctico que ilustre cómo se lleva a cabo una auditoría electrónica, desde la selección del contribuyente hasta la emisión de conclusiones.
El análisis detallado del fundamento jurídico de las auditorías fiscales, especialmente las auditorías electrónicas, revela la importancia de la legislación en la fiscalización de los contribuyentes. Se destaca la necesidad de adaptar las normativas a la evolución tecnológica para garantizar procesos eficientes y justos.
Código Fiscal de la Federación. Código Fiscal de la Federación. (s. f.). diputados.gob artículos 42 y 46. https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf Reglamento del Código Fiscal de la Federación. Reglamento del Código Fiscal de la Federación. (s. f.). https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_CFF.pdf Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. (s. f.). https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFPCA_270117.pdf Normas de Auditoría emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Gamol. (s. f.). IMCP. IMCP Normas de Revisión. - IMCP. https://imcp.org.mx/normas-de- revision Casos y jurisprudencia relevante en materia fiscal.
TRIBUTARIA. (s. f.). segob. https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php? codigo=5401758&fecha=24/07/2015#gsc.tab=