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Introducción
La evaluación del control interno es la conclusión a la que se llega, el juicio que se forma en la mente del auditor al recibir los resultados del estudio o análisis anterior. La evaluación del CI es la impresión que el auditor se fija con respecto a si el control interno de la empresa resultó bueno o defectuoso, es decir, si permite o no el logro de sus objetivos. La forma en que el contador público resuelve si el CI es razonable o insuficiente es, en principio, por la comparación de estándares ideales contra el CI vigente. Existen tres métodos para evaluar el CI: Descriptivo, Cuestionario y gráfico
Los tres métodos de evaluación de control interno
1) Descriptivo
La aplicación de este método consiste en narrar las diversas características del CI, divididas por actividades que pueden ser: por departamentos, funcionarios y empleados o registros de contabilidad. Ejemplo de método Descriptivo, descripción de un puesto. NOMBRE DEL CARGO Enfermera RESUMEN DEL CARGO Encargada del esquema completo de cuidados al paciente, desde la admisión hasta la transferencia o salida del proceso de enfermería, así como de evaluación, planeación, implementación y evaluación. La enfermera tiene autoridad y responsabilidad total sobre el proceso e enfermería, así como para proyectar las futuras necesidades del paciente o de la familia. Dirige y guía los cuidados al paciente y las actividades del personal de apoyo, mientras mantiene el alto estándar de enfermería profesional. RELACIONES Se reporta a la enfermera jefe. Supervisa: responsable de los cuidados asignados, preinscripciones y transcripciones. Trabaja con los departamentos de apoyo y cuidados al paciente. Relaciones externas con médicos, pacientes y familias de pacientes. CALIFICACIONES Educación: titulo de escuela superior de enfermería.
control interno. Sin embargo, cuando se hace necesario, deben incluirse explicaciones más amplias que hagan suficientes respuestas. Ejemplo de método de cuestionario de caja y bancos. PREGUNTAS SI NO NO APLICA COMENTARIOS
- ¿El consejo de administración autoriza todas las cuentas de cheques?
- ¿La empresa tiene fondo de caja chica?
- ¿Son los encargados de fondos de caja independientes del empleado que es encargado de cobros?
- ¿Es una persona ajena al manejo de los fondos de la compañía
quien guarda los fondos que no son de la empresa (si los hay)?
- ¿Recae la responsabilida d principal de cada fondo de caja sobre una sola persona?
- ¿Se hacen cortes de los fondos en efectivo por las personas encargadas de la custodia?
- ¿Se limitan los fondos en efectivo a cantidades razonables de acuerdo con las
dibujos se representan departamentos, formas, archivos, etc. y por medio de ellos se indican y explican los flujos de las operaciones. Ejemplo del método gráfico del departamento de compras. Visado Jefe de Almacén 1 Visado Jefe de Compras 2 Jefe de Almacén Comprobación con en pedido Visado Encargado de Compras
Para lograr resultados mas completos y con mejores conclusiones se recomienda utilizar el empleo mixto es decir los tres métodos. Solicitud Pedido 1 2 3
- Al proveedor A
A
Conclusión
Sistemas de control interno de las empresas en el sector público y privado y sociales, cumplen funciones de control e información, por lo que deben mantenerse Sistemas de CI continuamente actualizados tales como: contabilidad, tesorería, precisamente proporciona una gran cantidad de información económica, administrativa y financiera, que son la base para la toma de decisiones. Ante esta situación, la auditoría de estados financieros surge como una actividad profesional. Realizar revisiones y evaluaciones para detectar puntos débiles en el control interno y promover la eficiencia operativa y el cumplimiento de las políticas organizacionales. Antes de realizar un estudio y evaluación del sistema de CI en la empresa, negocio o servicio, su organización, sus sistemas y técnicas de control, sus problemas requisitos legales específicos y aplicables. Influye mucho en el comportamiento interno de la empresa. Se influirá en el tamaño de la empresa para ver qué debilidades y fortalezas tiene externamente y cuáles son las fortalezas de la empresa, acciones de control que se llevarán a cabo para obtener buenos resultados, el tipo de actividad propiedad y cómo ingresar al mercado; ¿Cuál es el impacto de los aspectos económicos? del cual el país es parte, también considerará cómo
