ACTIVIDAD 4
BARRERA CABRILES YEINNI MARIA
BURGOS PEÑA CAROLINE ROCIO
GIL RAMIRES ANDREA PAOLA
CATOLICA DEL NORTE FUNDACION UNIVERSITARIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTADURIA PUBLICA
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Actividad de contaduría, Ejercicios de Contabilidad
Actividades resueltas de diferentes tipos de trabajos
Tipo: Ejercicios
2022/2023
1 / 11
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ACTIVIDAD 4
BARRERA CABRILES YEINNI MARIA
BURGOS PEÑA CAROLINE ROCIO
GIL RAMIRES ANDREA PAOLA
CATOLICA DEL NORTE FUNDACION UNIVERSITARIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTADURIA PUBLICA
REGULACIÓN CONTABLE NACIONAL
1.Ejemplo de capital suscrito Se reúnen 2 socios de una empresa X y deciden establecer en sus estatutos un capital autorizado de $ 150.000.000, sin exceder el tope de activos total de 500 SMLMV establecidos según Anexo-3-D2420-15 para llevar una contabilidad simplificada, de los cuales suscriben el 50% ante la cámara de comercio, pagan la tercera parte del capital suscrito y de capital suscrito por cobrar son $ 50.000.000. CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO 310505 capital autorizado
310510 capital por suscribir (DB) 50% 75.000. 310515 capital suscrito por cobrar(DB) 50.000. 1105 caja-valor pagado no podra ser inf a la tercera parte del capital suscripto 25.000. Total 150.000.
2.Ejemplo de utilidad del ejercicio La empresa x registro durante el año 2021, al cierre de contable presento la siguiente información teniendo en cuenta que los ingresos no superan los 6.000 SMLMV requisito para llevar una contabilidad simplificada. ingresos brutos 20.000. Costos de ventas 9.000. Gastos 3.000. utilidad 8.000. CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
AGENTE RETENEDOR: EL RAN MILAGRO S.A.S
Su empresa compra elementos de aseo y cafetería por valor de $1.500.000 IVA
- TOTAL 3.927.000 3.927. - VALOR DIVERSOS 3.300. - TOTAL, NETO 3.300. - IVA 19% 627. - TOTAL, VALOR 3.927. - RETENCIÓN 2,5% 82. - TOTAL, A PAGAR 3.844. - IVA : 627. SUJETO PASIVO: EL ENCANTO S.A.S
- RETENCIÓN: 82.
- BASE GRAVABLE: 3,300.
- TOTAL, A PAGAR: 3.844.
- 519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 1.215. incluido.
- 240805 IVA 285.
- 240510 retención en la fuente 2,5% 30.
- 110505 CAJA GENERAL 1.469.
TOTAL 1.500.000 1.500.
VALOR DIVERSOS 1.215.
TOTAL, NETO 1.215.
$ 1.500.000 VALOR CON IVA INCLUIDO
IVA 19% 285.
TOTAL, VALOR 1.500.
RETENCIÓN 2,5% 30.
TOTAL, A PAGAR 1.469.
AGENTE RETENEDOR: EL GRAN MILAGRO CELESTIAL S.A.S
SUJETO PASIVO:
IVA : 285.
RETENCIÓN: 30.
BASE GRAVABLE: 1.500.
TOTAL, A PAGAR: 1,469.
"Su empresa compra elementos de aseo y cafetería por valor de $650.000 a ANGELA JARAMILLO quien obtuvo ingresos el año anterior por valor de $25.000.000, su patrimonio ascendió a la suma de $230.000.000 y maneja un negocio muy pequeño con transacciones muy irrisorias al año. " 51952 5
ELEMENTOS DE ASEO Y
CAFETERIA 650.
240510 retención en la fuente 2.5% 20.000. 1110 banco 780.000. Argemiro Henao vende su vehículo TOYOTA PRADO a la empresa donde usted trabaja por $35.000. Cuenta Debito Crédito 151230 flota y equipo transporte 35.000. 240510 retención en la fuente 1% 350. 111005 banco 34.650. Su empresa decide hacer la fiesta de fin de año para sus empleados en Santa Fé de Antioquia para lo cual contrata con TRANSPORTES DEL NORTE S.A.S. el transporte por valor de $1.500. R=/ como es un servicio de transporte terrestre de pasajeros le practicaremos el 3,5% de retención en la fuente Cuenta Debito Crédito 513550 servicio de transporte 1.500. 2365 retención en la fuente 52. 233595 pago total 1.447. Su empresa requiere enviar uno de los productos que fabrica a Bogotá, para lo cual paga un flete por valor total de $50.000 a TRANSPORTAR S.A.S.
R=/ Al ser un servicio de transporte de mercancía tendría una retención del 1% pero como no supera la base que es de $152.000 así que no se le aplica retención en la fuente Cuenta Debito Crédito 513550 servicio de transporte 50. 233595 pago total 50. Su empresa contrata a la CLINICA LAS VEGAS para que le realice un dictamen por una incapacidad laboral que tiene un empleado, el cual al parecer adquirió una enfermedad profesional y necesita saber si ello le conlleva a una pérdida de capacidad laboral superior al 50% para que tramite su pensión por invalidez, dictamen que le cuesta $2.000.000 antes de IVA. R=/ vamos a tomar la postura de la Clínica las Vegas con el beneficio de IPS osea el porcentaje de retención del 2% y también con la postura de no cumplir con este beneficio que sería una retención del 4% 510584 Gastos médicos 2.000. 240802 IVA por servicios. 380. 2365 Retención en la fuente 2% 40. 233595 Pago total 2.340.
511030 Honorarios. 2.000. 2365 Retención en la fuente 11% 220. 233595 Pago total 1.780. Su empresa lo envía a usted a realizar un trabajo en San Andrés Islas para lo cual usted paga alojamiento por un día en el HOLLIDAY INN por valor de $500. IVA incluido. Cuenta Debito crédito 515505 alojamiento y manutención
2408 IVA 19% 79.
2365 retención 3.5% 14. 1105 caja 485. 500.000 500. Su empresa lo envía a usted a realizar un trabajo en Cartagena para lo cual usted paga alojamiento por un día en el PULGUEIRO INN que pertenece a ALIRIO MUÑETÓN como persona natural por lo cual usted paga la astronómica suma de $15.000, ALIRIO MUÑETÓN obtiene ingresos anuales por valor de $15.000. y maneja un negocio muy pequeño con transacciones igualmente muy irrisorias al año.
Cuenta Debito crédito 515505 alojamiento y manutención
1105 caja 15.