ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN
1. Cách lập hóa đơn điều chỉnh giảm:
Trường hợp 1: điều chỉnh giảm nhiều chỉ tiêu trên cùng 1 hóa đơn
Ví Dụ: Công ty Thiên Ưng ký hợp đồng bán 5 bộ Điều Hòa cho công ty CP Hoàng Anh Thỏa thuận:
+Đơn giá: 11.000.000đ/bộ (đã bao gồm chưa thuế),
+ Tổng thanh toán: 55.000.000
- Ngày 12/3/2021. Công ty Thiên Ưng xuất hóa đơn GTGT số 0001234, ký hiệu: TU/21P
Trên hóa đơn GTGT ghi tại cột "Đơn giá" là: 11.000.000, thành tiền 55.000.000, tiền thuế: 5.500.000, tổng
thanh toán: 60.500.000
=> Hai công ty đã kê khai hóa đơn số 0001234 vào quý 1/2021
- Đến ngày 25/05/2021, Công ty Hoàng Anh phát hiện ra hóa đơn đã ghi sai đơn giá (cao hơn so với thỏa
thuận là 1.000.000/bộ)
=>Xác định tình huống:
- Hóa đơn viết sai kê khai thuế (sai cao hơn thỏa thuận)
- Khi viết sai đơn giá đã dẫn đến sai cả: thành tiền, tiền thuế và tổng thanh toán
=> Phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá (giảm 1 triệu), giảm thành tiền (5 triệu), giảm tiền thuế (500.000), giảm tổng
thanh toán (5,5 triệu)
Trình tự thực hiện như sau:
- 2 phải lập biên bản ghi nhận sai sót hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
- Bên bán - Công ty Thiên Ưng xuất hóa đơn điều chỉnh giảm như sau:
