BÀI TẬP CHƯƠNG 1
Tình huống 1: Công ty ABC nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Ngày
18/01/2023, công ty tiến hành nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng 12 năm 2022 cho cơ
quan thuế sở tại trực tiếp quản lý. Ngày 04/04/2023 công ty tiến hành nộp hồ sơ quyết
toán thuế TNDN năm 2023 cho cơ quan thuế sở tại trực tiếp quản lý.
Ngày 02/02/2023, kế toán tại công ty phát hiện có sai sót trong hồ sơ khai thuế GTGT đã
nộp ngày 18/01/2023 và tiến hành việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Biết rằng đến ngày
15/04/2023, cơ quan thuế ra quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại công ty ABC.
Yêu cầu:
1. Ngày nộp hồ sơ khai thuế và quyết toán thuế của công ty ABC có đúng quy định
không? Nếu chưa đúng quy định, bạn hãy đưa ra một mốc thời gian cụ thể đáp ứng quy
định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và quyết toán thuế?
2. Công ty ABC cần khai bổ sung hồ sơ khai thuế với những chứng từ nào?
3. Liệt kê các chứng từ cần có trong hồ sơ khai bổ sung thuế trong các trường hợp sau:
- Nếu việc khai bổ sung làm tăng số thuế GTGT phải nộp của tháng 12 năm 2022 là 150
triệu đồng
- Nếu việc khai bổ sung làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của tháng 12 năm
2022 là 450 triệu đồng
- Nếu việc khai bổ sung làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của tháng 12 năm
2022 là 200 triệu đồng đồng thời phát sinh số thuế GTGT phải nộp giảm đi là 40 triệu
đồng
4. Thời hạn nộp thuế của công ty ABC là ngày bao nhiêu (biết rằng hồ sơ khai thuế ngày
18/01/2023 của công ty đã chính xác và không phát sinh việc khai bổ sung)
Tình huống 2: Ngày 01/10/2022, cơ quan thuế nhận được hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế
của Công ty XYZ. Tại thời điểm xảy ra hỏa hoạn ngày 01/06/2022, Công ty B nợ 800
triệu đồng tiền thuế, trong đó: thuế GTGT 500 triệu đồng có hạn nộp ngày 22/4/2019;
thuế TNDN là 300 triệu đồng có hạn nộp ngày 30/7/2020. Biết rằng giá trị vật chất bị
thiệt hại là 900 triệu đồng và theo sổ sách kế toán hiện công ty XYZ có tổng giá trị tài sản
là 2.500 triệu đồng.
