Download kiến tập nghề nghiệp tại 1 doanh nghiệp về kế toán tại doanh nghiệp đó and more Study Guides, Projects, Research Accounting in PDF only on Docsity!
Bìa ngoài
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI
(Bold, size 14)
KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG
(Bold, size 16)
BÁO CÁO
KIẾN TẬP NGHỀ NGHIỆP
(Bold, size 36)
Tên đơn vị kiến tập : CÔNG TY TNHH GEMTEK VIỆT NAM
Sinh viên thực hiện: CAO THỊ NGỌC CHI
Mã sinh viên : 20111014000
Lớp : DH10KE
Khoá : 10
Hệ : CHÍNH QUY
Hà Nội, tháng 11 NĂM 2022 (Bold, size 13)
Bìa lót
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI
(Bold, size 14)
KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG
(Bold, size 16)
BÁO CÁO
KIẾN TẬP NGHỀ NGHIỆP
(Bold, size 36)
Tên đơn vị kiến tập : “CÔNG TY TNHH GEMTEK VIỆT NAM
Sinh viên thực hiện: CAO THỊ NGỌC CHI
Mã sinh viên : 2011014000
Lớp : DH10KE
Khoá : 10 (2020-2024)
Hệ : CHÍNH QUY
Hà Nội, tháng 11 /
MỞ BÀI
Gemtek Technology (Website: http://www.gemteks.com) – Tập đoàn đứng đầu
Đài Loan trong lĩnh vực Công nghệ không dây băng thông rộng- được thành lập năm
- Công ty có trự sở chính đặt tại Hsinchu- Đài Loan, là một trong những nhà nghiên
cứu thiết kế, sản xuất, gia công các thiết bị viễn thông không dây băng thông rộng hàng
đầu thế giới trong công nghệ hạ tầng mạng viễn thông và các dịch vụ giá trị gia tăng trên
nền IP, phục vụ cho đối tượng khách hàng đa dạng từ cá nhân tới doanh nghiệp. Là một
trong những đơn vị tiên phong trong lĩnh vực hoạt động của mình, Gemtek bảo đảm năng
lực cốt lõi trong việc thiết kế phần mềm và sản xuất để có thể mang sản phẩm tới thị
trường nhanh hơn và có tính kinh tế hơn so với các sản phẩm khác. Đồng thời là đối tác
chiến lược quan trọng của các tập đoàn lớn thế giới như Alpha, Alcatel lucent, Motorola,
Cisco, Intel v.v
Gemtek đã mở rộng mạng lưới sản xuấ cũng như các văn phòng tieps thị tại Trung Quốc,
Việt Nam, Nhật Bản, Mỹ và nhiều nước Châu Âu.
Các sản phẩm chính của gemtek bao gồm:
Sản phẩm kết nối băng thông rộng không dây
Sản phẩm kết nối băng thông rộng cố định
Sản phẩm kết nối trong nhà
Công ty TNHH Gemtek Việt Nam (‘Công ty’ hoặc ‘Gemtek vina’) được thành lập
giấy chứng nhận đăng ký đầu tư mã số dự án 9803284873 chứng nhận lần đầu ngày
7/11/2018 do Ban quản lý các khu công nghiệp tỉnh Hà Nam cấp. Giấy chứng nhận đăng
ký doanh nghiệp công ty TNHH MTV mã số doanh nghiệp 0700819475 đăng ký lân đầu
ngày 09/11/2018, chứng nhận thay đổi lần thứ 2 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Hà Nam
cấp 27/3/2020. Công ty thuộc sở hữu 100% bởi Công ty Gemtek Technology Co., Ltd,
với tổng đầu tư là 1.398.000.000.000(tương đương 60.000.000 USD)
Triết lý của Gemtek là tạo ra sự kết nối trên toàn thế giới mà không phụ thuộc vào
bất kỳ rào cản địa lý nào, “kết nối không biên giới”. Với Tập đoàn, nhiệm vụ hàng đầu là
không ngừng đem lại cho thị trường những sản phẩm có chất lượng tốt, tính năng cao và
luôn hướng về khách hàng. Bên cạnh đó, trách nhiệm hàng đầu của Tập đoàn là coi trọng
và quan tâm tới đời sống vật chất cũng như tinh thần của cán bộ công nhân viên.
Tôn chỉ của Tập đoàn là: Con người là yếu tố then chốt để tạo nên sự thành công
của doanh nghiệp. Với thế mạnh nghiên cứu phát triển sẵn có cộng với chiến lược phát
triển dài hạn tại Việt nam, tháng 11/ 2018 tập đoàn đầu tư xây dựng một xưởng sản xuất
tại Việt Nam: Công ty TNHH Gemtek Việt Nam Khu CN Đồng Văn 2, Duy Tiên, Hà
Nam. Với mục tiêu xây dựng một đội ngũ nhân lực hùng mạnh nghiên cứu và phát triển
ứng dụng trên điện thoại di động.
Chính sách của Gemtek về chất lượng luôn hợp tác phối hợp, không ngừng nâng cao
chất lượng; sản xuất tinh gọn, phấn đấu đạt mục tiêu hợp tác hòa thuận cùng có lợi với
các bên liên quan. Chính sách không độc hại gồm có khách hàng trên hết, tuân thủ pháp
luật, liên tục cải tiến kinh doanh bền vững, liên tục phát triển các sabr phẩm xanh, giảm
thiểu ô nhiễm môi trường, chi phí thấp. Với chính sách an toàn sức khỏe nghề nghiệp
môi trường Gemtek đề cao sự duy trì khái niệm xanh, sử dụng hiệu quả các nguồn năng
lượng và chú ý đến khí thải nhà kính. Luôn tuân thủ vệ sinh an toàn sức khỏe nghề
nghiệp, luật bảo vệ môi trường và các yêu cầu liên quan, thực hiện trách nhiệm quản lý
vệ sinh an toàn môi trường, đồng thời liên tục cải thiện. Tất cả các thành viên tham gia
quản lý vệ sinh an toàn môi trường, nhận thcuws rõ về vệ sinh an toàn môi trường trong
công việc. Cần thúc đẩy tăng cường sức khỏe, giảm tai nạn nghề nghiệp và môi trường,
làm tốt quản lý sức khỏe, phòng chống thiên tai và ô nhiễm.
Công ty TNHH Gemtek Việt Nam có chức năng sản xuất và kinh doanh các mặt hàng
nội ngoại, vật liệu, sợi quang, mo đem thiệt bị truyền số liệu, thiết bị truyền tải phục vụ
ngành công nghệ và các ngành liên quan phạm vị trong nước và quốc tế. Nâng cao khả
năng kinh doanh, đuổi kịp trình độ quản lý, rút ngắn khoảng cách về công nghệ với các
nước phát triển, để đưa ngành công nghệ Việt Nam phát triển tầm cỡ quốc tế cũng như
kinh tế Việt Nam ngày càng lớn
Luôn luôn hỗ trợ những gì khách hàng cần bằng mọi cách trong khả năng có thể
của công ty. Công ty có nhiệm vụ kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký và nộp thuế
theo đún quy định nhà nước. Tuân thủ các điều luật như: luật doanh nghiệp, luật thương
mại, luật thương mại quốc tế, luật lao động.... Tạo công ăn việc làm cho công nhân viên,
thực hiện đúng chế độ lương thưởng cho công nhân viên theo đúng quy định, không
ngừng phát triển nhân lực, tiềm lực tài chính, hiệu quả trong quản lý, kinh doanh cho
công ty. Chịu sự kiểm tra giám sát của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền, tuân thủ các
quy định của nhà nước về môi trường và bảo vệ môi trường tích cực tham gia các hoạt
động bảo vệ môi trường và các hoạt động từ thiện, vì người nghèo.
Công Ty TNHH Gemtek Việt Nam được đánh giá là một trong những thương hiệu mạnh,
Công ty luôn hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất bảo tồn được vốn của chủ đầu tư,
thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước và thực hiện kế hoạch đầu tư đổi mới
thiết bị, mở rộng sản xuất. Hoạt động kinh doanh chính của Công ty là sản xuất theo hợp
đồng các thiết bị và linh kiện truyền thông (như modem, thiết bị truyền phát không dây,
thiết bị chống trộm, đầu thu kỹ thuật số, card màn hình, bộ định tuyến không dây, thiết bị
thu phát vô tuyến không dây, v.v.)
Mô hình bộ máy quản lý của công ty TNHH Gemtek Việt Nam:
Đứng đầu công ty là Tổng giám đốc công ty do GEMTEK TECHNOLOGY CO.,
LTD bổ nhiệm. Phó tổng giám đốc là người tổ chức và điều hành mọi hoạt động của
công ty theo chế độ một thủ trưởng đồng thời chịu trách nhiệm toàn diện trước UBND
thành phố, sở địa chính, các cơ quann chức năng có liên quan và trước tập thể người lao
động của công ty.
Phó tổng giám đốc trực tiếp chỉ đạo Giam đốc điều hành và 3 bộ phận:
Bộ phận Hành chính nhân sự
Bộ phận xuất nhập khẩu
Bộ phận kế toán
Phó tổng giám đốc trực tiếp kí các loại hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động. Cân đối kế
hoạch sản xuất kinh doanh của công ty, duyệt các phương án sản xuất kinh doanh của các
xí nghiệp trực thuộc.
Giám đốc điều hành phụ trách sửa chữa trực tiếp quản lý 7 bộ phận:
Bộ phẩn sản xuất
Bộ phận kết cấu
Bộ phận nguyên vật liệu
Bộ phận kho
Bộ phận IT
Bộ phận kĩ thuật
Bộ phận mặt hàng
Giám đốc điều hành trợ giúp cho phó tổng giám đốc theo quyền hạn và trách
nhiệm được phân công. Ngoài ra, giám đốc điều hành có nhiệm vụ giao việc, kiểm
ta đôn đốc tiến độ và tạo mối quan hệ lại giữa lãnh đạo công tty với các bộ phận.
TỔNG GIÁM ĐỐC
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC
BP. HÀNH
CHÍNH NS
GIÁM ĐỐC ĐIỀU
HÀNH
BP. XUẤT
NHẬP
KHẨU
BP. KẾ TOÁN
Phòng
Nhân
sự
BP.
Sản
xuất
BP.
Kĩ
thuật
BP.
Kết
cấu
BP.
Mặt
hàng
BP.
Nguyên
vật liệu
BP.
Kho
BP.
IT
Phòng kế
toán
Bộ phận kế toán trực tiếp làm công tác kế toán tài chính theo đúng chế độ của nhà nước
quy định, tham mưu cho giám đốc về các chế độ kế toán của nhà nucows hạch toán quá
trình sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác trung thực kịp thời đầy đủ về tình hình tài sản
vật tư lao động, tiền vốn và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị. quản lý tài
chính của nhà máy, tính toán trích nộp đầy đủ đúng thời hạn các khaorn phải nộp ngân
sách nhà nước nộp cấp trên và trích lập các quỹ để tại nhà máy.
Bộ phận hành chính nhân sự phụ trách chung về nhân lực lao động mức đơn giá tiền
lương, theo dõi quá trình thực hiện định mức kinh tế kế hoạch kỹ thuật.Tổng hợp cân đối
và đề xuất ý kiến về nâng bậc lương cho cán bộ nhân viên trong công ty hàng năm, căn
cứ yêu cầu, nhiệm vụ, có kế hoạch đào tạo, ký hợp đồng lao động theo thời vụ hoặc lâu
dài, tiếp nhận, điều động cán bộ công nhân viên, theo dõi và lập kế hoạch đóng bảo hiểm
xã hội, bảo hiểm y tế, tiếp nhận và chuyển công văn chính xác. Quản lý nhân sự con dấu
và giấy giới thiệu của nhà máy giúp giám đốc soạn thảo các nội dung quy chế hoạt động,
quy chế thực hiện định mức kinh tế kỹ thuật của nhà máy.
Phòng kỹ thuật chịu trách nhiệm với giám đốc về kết quả sản xuất kỹ thuật công nghệ
của nhà máy, hướng dẫn thực hiện hoạt động của các khâu theo quy định cùng cộng tác
với các phòng khác để lập kế hoạch sản xuất. Thường xuyên kiểm tra theo dõi chất lượng
sản phẩm trên dây truyền sản xuất
Phòng kế toán lập kế hoạch thu chi, quản lý quá trình kinh doanh bằng tiền, đáp ứng
kịp thời vốn cho doanh nghiệp và các hoạt động khác. Đồng thời, phòng có nhiệm vụ làm
việc với ngân hàng và thanh toán với các mặt hàng. Ngoài ra, phòng còn có một thủ quỹ
với chcucws năng nhập khẩu- xuất tiền khi đã có đủ hóa đơn, chứng từ phòng kế toán tài
vụ chuyển sang.
Việc tổ chức thực hiện các chức năng, nhiệm vụ hạch toán kế toán trong doanh nghiệp
do bộ máy kế toán đảm nhiệm. Tổ chúc cơ cấu bộ máy kế toán sap cho hợp lý, gọn nhẹ
và hoạt động có hiệu quả là điều kiện quan trọng để cung cấp thông tin kịp thời, chính
xác và hữu ích cho các đối tượng sử dụng thông tin, đồng thời phát huy và nâng cao trình
độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán. Để đảm bảo các yêu cầu trên, tổ chức bộ máy kế toán
của doanh nghiệp phải căn cứ vào hình thức tổ chức công tác kế toán, vào đặc điểm tổ
chức và quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vào khối lượng, tính chất và mức
độ phức tạp của các nghiệp vụ kinh tế- tài chính, cũng như trình độ quản lý, trình độ
nghiệp vụ của cán bộ quản lý và cán bộ kế toán.
Một sổ chỉ tiêu về hoạt động SXKD cuả Công ty TNHH Gemtek Việt Nam từ năm
2019 đến năm 2021:
Đơn vị tính: đồng
Năm 2022 Thuế nộp vào ngân sách nhà nước
Quý 1 2.112. 284.
Quý 2 5.150.775.
Quý 3- lần 1 8.118.375.
Quý 3 – lần 2 14.218.775.
Theo chính sách công ty được miễn thuế 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo, nên
chính thức tới năm 2022 công ty bắt đầu nộp thuế vào ngân sách nhà nước. Mỗi năm
đóng trên 80% số tiền cần phải đóng vào và được chia theo 4 quý mỗi năm. Căn cứ vào
bảng trên ta thấy đóng góp của doanh nghiệp vào ngân sách nhà nước tăng qua các quý
cụ thể: quý 2 so với quý 1 tăng 3,038,491,000 tương ứng tăng 105%, quý 3- lần 1 so với
quý 2 tăng 2.967.600.000 tương ứng với 51% , quý 3- lần 2 so với quý 3 lần 1 tăng
6.100.400.000 tương ứng tăng 72,4%.
Kế hoạch thu mua nguyên vật liệu do bộ phận thu mua đảm nhiệm. Kế hoạch thu mua
nguyên vật liệu của Gemtek Vina được lập và theo dõi trên hệ thống APS. Việc thu mua
sẽ liên quan đến việc tìm nguồn fhangf hóa/ dịch vụ đầu vào phục vụ cho hoạt động kinh
doanh, bao gồm cả việc tìm kiếm nhà cung cấp mới, đánh giá các nhà cung cấp hiện tại,
xếp hạng các nhà cung cấp hiện tại và mới, đàm phán điều khoản mua hàng và thiết lập
tiêu chuẩn chất lượng cho hàng hóa/ dịch vụ đầu vào. Đơn đặt hàng của khách hàng sau
khi chuyển đến được bộ phận sản xuất lập kế hoạch sản xuất tổng thể (MPS), bộ phận lập
kế hoạch thu mua từ đó xây dựng kế hoạch thu mau nguyên vật liệu bao gồm việc xác
định chủng loại nguyên vật liệu, số lượng, thời gian cần cung cấp cho bộ phận thu mua
để đặt hàng với nhà cung cấp. Bộ phận lập kế hoạch thu mua cũng xác định lượng
nguyên vật liệu tồn kho nhất định để đảm bảo cho quá trình sản xuất diễn ra liên tục.
Sau đó, Gem tek Vina sẽ tiến hành đàm phán với nhà cung cấp. Sau khi thống nhất bộ
phận thu mua gửi đơn đặt hàng tới nhà cung cấp và thống nhất về giá cả, số lượng và thời
gian giao nhận hàng để đảm bảo cung cấp nguyên vật liệu đầy đủ và kịp thời cho quá
trình sản xuất
Nhìn chung, Gemtek Vina chủ yếu mua nguyên vật liệu chính từ tập đoàn cũng như các
nhà cung cấp độc lập do Tập đoàn/ khách hàng chỉ định. Điều này nhằm đảm bảo chất
lượng nguyên vật liệu phục vụ sản xuất đáp ứng được đúng các tiêu chuẩn khắt ke của
Tập đoàn, cũng như uy tín của Tập đoàn đối với khách hàng. Đối với những nguyên vật
liệu tiêu hao ví dụ như bao bì, băng dính, v.v. đơn vị sẽ tự tìm nhà cung cấp dưa trên kết
quả đánh giá năng lực, chất lượng của nhà cung cấp bao gồm các tiêu chí: hệ thống quản
lý chất lượng (có chứng chỉ ISO/TS), hệ thống quản lý sản xuất, hệ thống quản lý giao
hàng.,v.v.
Bên cạnh đó, Công ty cũng chủ yếu thu mua máy móc và thiết bị từ Tập đoàn để phục vụ
sản xuất, cũng như đảm bảo chất lượng má móc đáp ứng được các tiêu chuẩn, thông số
kỹ thuật của Tập đoàn.
Đề lập kế hoạch, bộ phận Thu mua và Sản xuất của Gemtek Vina chịu trách nhiệm lập kế
hoạch thu mua và sản xuất cho Công ty, dựa trên thông tin đơn hàng dự kiến nhận được
từ khách hàng. Sau đó khi nhận được xác nhận chính thức từi khách hàng, công ty tiến
hành thu mua nguyên vật liệu tương ứng để phục vụ cho quá trình sản xuất, đảm bảo đáp
[ ứng được yêu cầu tiến độ sản xuất, chất lượng sản phẩm như đã thỏa thuận.
Thông thường, công ty sẽ lập kế hoạch sản xuất/ sắp xếp nguồn lực cho từng lô hàng dựa
trên kế hoạch đặt hàng, đơn đặt hàng thực tế cũng như hướng dẫn chi tiết của khách
hàng.
Quy trình sản xuất của công ty được trình bày như sau:
SMT
Đặt linh kiện
vào bảng mạch
DIP
Hàn linh kiện
vào bảng mạch
T&A
Kiểm tra và
lắp ráp
P&S
Đóng gói và
vận chuyển
Nhìn chung, quy trình kiểm soát chất lượng là một khâu quan trọng trong toàn bộ quá
trình hoạt động của Tập đoàn nói chung cũng như Gemtek nói riêng. Qúa trình kiểm soát
chất lượng do Tập đoàn và khách hàng đặt ra.
Nguyên vật liệu đầu vào chính của Công ty được nhập khẩu từ các nhà cung cấp nước
ngoài( do công ty mẹ hoặc khách hàng chỉ định), luôn đảm bảo tuân thủ nghiêm ngặt
những quy định về chất lượng sản phẩm. Việc thực hiện kiểm tra khối lượng, chất lượng
đầu vào được thực hiện bởi bộ phận Quản lý chất lượng. Sau khi kiểm tra nguyên vật liệu
đạt yêu cầu chất lượng, khối lượng không có chêch lệch so với mức cho phép theo hợp
đồng, nguyên vật liệu sẽ được nhập kho. Nếu nguyên vật liệu không đảm bảo chất lượng
Đặt linh
kiện vào vị
trí trên
băng mạch
Kiểm tra
quang học
tình trạng
bên ngoài
băng mạch
In vị trí
các
mạch
điện
Kiểm
tra chất
lượng
đầu
vào
Đặt linh
kiện trên
bảng mạch
Hàn
nhiệt
Kiểm tra quang học
tình trạng mối hàn
Hàn linh kiện
vào bảng mạch
Kiểm tra quang học
tình trạng mối hàn
Hàn nhiệt Hàn nhiệt Hàn nhiệt
Kiểm tra
chất lượng
thành phẩm
Đón
g gói
Kiểm tra
chất lượng
trước khi
giao hàng
Vận
chuyển
BỘ PHẬN KẾ TOÁN Là bộ phận hạch tón kế toán theo chế độ của nhà nước, thống kê
thanh toán tiền hàng, kế toán tài vụ, quản lý tài chính, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế
qua các số liệu thống kê kiểm tra thu chi. Lập báo cáo tài chín giúp ban giám đốc và các
phòng ban liên quan cóa thể kịp thời theo dõi chỉ đạo các hoạt động kinh doanh của công
ty.
Bộ phận kế toán có nhiệm vụ thu thập, xử lí thông tin, số liệu kế toán theo đối
tượng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán. Kiểm tra và
giám sát các khoản thu, chi tài chính các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ, kiểm tra việc
quản lí, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phất hiện và ngăn ngừa các hành vi
vi phạm pháp luật về tài chính kế toán. Phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mưu đề
xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế tài chính của đơn vị ké
toán. Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật.
Về cơ cấu thì bộ phận kế toán là bộ phận cân đối thu chi, chịu trách nhiệm trước
công ty về việc thực hiện các chức năng kế toán, kiểm tra việc chấp hành các chính sách
của nhà nước và lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:
Nhóm Thuế Nhóm Thu Chi
Phó phòng- đồng thời là leader của nhóm thuế có chức năng:
Làm báo cáo IS, BS
- Đóng công lệnh, đánh giá hàng tồn kho
- Báo cáo thống kê chí phí, chêch lệch thực tế, chi phí dự tính, phân tích chêch lệch, báo
cáo quản lý...
- Tải và kiểm tra đối chiếu sổ cái
-Tính thuế FCT và CIT
- Đối ứng các yêu cầu của các bộ phận
- Làm dự tính chi phí chưa trả
Giám Đốc Kế Toán
Phó Phòng
Leader
Trợ lý
thuế
CV liên quan
đến Thuế
Trợ lý kế toán Phụ trách
thanh toán
Chi phí-
doanh thu
Hạch toán chi
phí(trừ cp
công ty mẹ)
- Hỗ trợ các công việc trong nhóm
- Đối ứng kiểm toán
Các công việc trong nhóm thuế gồm có:
- Tính giá thành và tải lưu trữ dữ liệu giá thành
- Tạm tính các khoản phải trả
- Đối chiếu chứng từ xuất khẩu và xuất hóa đơn bán hàng
- Phân bổ chêch lệch giá thành
- Kiểm tra đối chiếu đơn chi phí và hóa đơn vận chuyển
- Thao tác hệ thống FA – TÀI SẢN và KHẤU HAO
- Sắp xếp chứng từ TSCĐ – copy chứng từ và lưu trữ chứng từ
- Kiểm tra hóa đơn nguyên vật liệu nhập khẩu và kiểm tra tờ khai hải quan
- Báo cáo tổng hợp và chi tiết các tài khoản 241, 242,211,213,
Leader của nhóm thu chi có trách nhiệm:
- Hạch toán chi phí 3312,3351 – 001
- Đối chiếu giao dịch liên kết các bên
- Sắp xếp thời gian thanh toán và quỹ dòng
- Báo cáo quỹ theo tuần
- Đi ngân hàng rút lương cho các bộ nhân viên
- Hỗ trợ các công việc trong nhóm
- Đối ứng kiểm toán
Các công việc trong nhóm thu chi bao gồm:
- Hạch toán chi phí
- Làm bso cáo, quản lý chi phí trả trước
- Đối chiếu chi phí vận chuyển
- Kiểm tra chứng từ thanh toán
- Mỗi tháng đối chiếu và tải dữ liệu giá thành tiêu chuẩn
- Thu chi tiền mặt
- Chi trả qua ngân hàng
- Theo dõi các khoản tạm ứng tiền mặt
- Điều chỉnh chêch lệch tỷ giá của tài khoản 111,112,
- Làm báo cáo cuối tháng của các TK 111,112,
Hiện nay công ty đang áp dụng chuẩn mực kế toán ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006. Theo chính sách kế toán chung thì hình thức kế toán ghi sổ là Nhật ký
chung, khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng, phương pháp hạch toán
hàng tồn kho là kê khai thường xuyên, phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp
khấu trừ. Niên độ kế toán 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm, các loại sổ sách chủ yếu hiện
nay của Công ty đang sử dụng là sổ kế toán tổng hợp gồm sổ Nhật ký chung và sổ cái, sổ
kế toán chi tiết gồm sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, sổ chi phí sản xuất kinh doanh,
sổ tài sản cổ định, sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán.
Kế toán sử dụng tài khoản 131 để theo dõi khoản phải thu của khách hàng
-sổ sách: sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán( sổ chi tiết công nợ) sổ
cái TK 131
- chứng từ sử dụng: hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, chứng từ tiền mặt,...
- quá trình luân chuyển chứng từ: khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến bán hàng,
thành phẩm kế toán sẽ tiến hành viết hóa đơn GTGT gồm 3 liên: lưu tại quyển,
giao khách hàng, nội bộ.
Kế toán sẽ giao liên 2 cho người mua hàng hóa, thành phẩm còn liên 3 sẽ được
giữ lại làm căn cứ để vào số chi tiết công nợ.
Hạch toán theo dõi các khoản phải trả: là các khoản tiền nợ mà công ty có trách
nhiệm trả trong vòng tay một chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường
hoặc trong vòng một năm tài chính bao gồm: nợ vay ngắn hạn, nợ phải trả người
bán; người mua, nợ dài hạn đến hạn trả, lương và các khoản phải trả công nhân
viên..
Kế toán sử dung tài khoản 331 để theo dõi các khoản phải trả người bán
- Sổ sách: sổ chi tiết thanh toán với người mua và người bán ( sổ chi tiết công nợ) sổ cái
TK 331
- Chứng từ sử dụng: hóa đơn mua hàng, hóa đơn GTGT, chứng từ tiền mặt, chứng từ
TGNH,..
- Quá trình luân chuyển chứng từ: khi phát hiện nghiệp vụ liên quan đến quá trình mua
vật tư, hàng hóa, TSCĐ.. người mua hàng sẽ nhận một hóa đơn GTGT( Liên 2) do người
bán cung cấp, sau đó giao cho kế toán. Khi nhận được háo đơn kế toán sẽ làm nhiệm vụ
phân loại hóa đơn làm căn cứ đề vào số chi tiết công nợ, tùy thuộc vào thời gian để tiến
hành thanh toán cho người bán mọt cách hợp lý.
Công ty TNHH Gemtek Việt Nam sử dụng hệ thống tài khoản được ban hành theo thông
tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính. Căn cứ vào quy
mo và nội dung phát shinh tại đơn vị mình. Kế toán Công ty đã xây dựng danh mục tài
khoản cụ thể và có chi tiết các tài khoản thành các tiểu khoản theo đối tượng hạch toán
để đáp ứng nhu cầu quản lý tài chính.
- Một số tài khoản hay dùng.
Số hiệu tài khoản Tên tài khoản
111 Tiền mặt
112 Tiền gửi Ngân hàng
131 Phải thu của khách hàng
141 Tạm ứng
151 Hàng mua đang đi
đường
152 Nguyên liệu, vật liệu
153 Công cụ dụng cụ
154 Chi phí sản xuất kinh
doanh dở dang
155 Thành phẩm
211 Tài sản cố định hữu hình
214 Hao mòn tài sản cố định
229 Dự phòng tổn thất tài
sản
241 Xây dựng cơ bản dở
dang
242 Chi phí trả trước
331 Phải trả cho người bán
333 Thuế và các khoản phải
nộp nhà nước
334 Phải trả người lao động
335 Chi phí phải trả
338 Phải trả, phải nộp khác
411 Vốn đầu tư của chủ sở
hữu
421 Lợi nhuận sau thuế chưa
phân phối
511 Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ
515 Doanh thu hoạt động tài
chính
622 Chi phí nhân công trực
tiếp
627 Chi phí sản xuất chung
632 Giá vốn hàng bán
635 Chi phí tài chính
641 Chi phí bán hàng
642 Chi phí quản lý doanh
nghiệp
711 Thu nhập khác
811 Chi phí khác
821 Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp
911 Xác định kết quả kinh
doanh
- Chi phí: nội dung tiếng trung + nội dung tiếng việt. VD: 2021 年 12 月 KPMG 顧問
合約費用- Tra truoc 50% CP hợp đồng tư vấn KPMG.
Chú thích:
-Điền thông tin hàng dưới và tài khoản kế toán
- Amount: Số tiền
- Account: Điền tài khoản kế toán
Company: 35 Việt Nam
Department: Mã bộ phận
Account: Tài khoản chính
SubAccount: Tài khoản phụ
Product / Related: Tài khoản phụ 0000 – 000
- Ô vàng lưu lại thông tin vừa điền
Quá trình in AP
- Copy số AP -> View -> request -> submit
- Name G% -> GMAPR001: Invoice -> paste số AP -> Submit -> Chạy
- Chạy -> View output -> Tools -> Copyfile -> In
Chạy GL
- Actions -> Validate
- Nếu có Holds sẽ release, nếu ko có hold thì ko cần release
- Create Accounting -> Final -> OK -> Kết quả validate yes
- View -> Request -> Submit
- Name T% -> Tranfer journal entries to GL -> Ledger (VN) -> Process (Invoice) -> End
Date (Ngày cuối tháng) -> Batch name (Tên+ngày) lưu ý copy để in GL
- Chạy ra 2 dòng Journal Import là ok
In GL
- ô đen -> VN GL
- View -> Request -> Submit
- Name S% -> SZGLR001: Journal -> paste batch name -> Chạy
- Chạy -> View output -> Tools -> Copy file -> In
Cancel AP
AP đã lập phát hiện có vấn đề ko sửa được mà phải cancel:
Actions -> Cancel Invoices -> Ok -> Chạy GL cho AP cancel
Hóa đơn điện tử của công ty sử dụng hóa đơn bán hàng (dành cho tổ chức, cá nhân trong khu
phi thuế quan) Mẫu số: 07KPTQ. Luôn để ý ngày trên máy tính khi lập, phát hành hóa đơn điện
tử hoặc biên bản hủy hóa đơn. Loại hình xuất hàng trên tờ khai hóa đơn gồm E42 thành phẩm,
bán thành phẩm và B13 trả nguyên vật liệu đầu 1,2, 3,… Cuối mỗi quý làm báo cáo tình hình sử
dụng hóa đơn mẫu BC26/AC. Deadline ngày 30 của tháng kế tiếp Qúy.
MẪU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
Trước khi lập hóa đơn điện tử cần check dữ liệu trước, check dữ liệu giữa gmail xuất
nhập khẩu với kho về số invoice, mã hàng, số lượng. Gmail bên xuất nhập khẩu bao
